样本量的选择:控制测试与风险评估的实践——以张家界中支发行库业务风险审计为例

摘要

近期，张家界市中支内审部门对发行库业务及管理进行了风险导向审计。在审计过程中，审计人员发现应该重点关注可接受总体偏差状况与样本量的抽取、充分考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，合理运用风险矩阵图确定风险评估系数，以有效提高审计效率，准确评估剩余风险。