证券公司基于财务收支控制的预算方法探索——以市场交易量为基础的滚动目标利润预算法

摘要

一、引言rn证券公司作为一个特许行业,面临着来自股东、客户及监管部门等方面的盈利压力,上市证券公司还面临着再融资规则、退市规则的盈利压力.会计年度的人为划分,还使证券公司面临着年度盈利目标和长期盈利目标的平衡问题.财务预算作为一种管理工具,具有控制企业财务收支、评价经营绩效的作用,但实务中证券公司一年一定、最多年中调整一次的财务收支预算(以下简称财务预算或预算),与现实相差甚多,常流于形式,财务预算往往蜕化为20％左右的营业费用预算,大大弱化了预算功能.本文在总结证券公司预算编制、执行中普遍性问题的基础上,结合我国证券公司的业务和营业收支特点及部分证券公司经营战略的转变,提出一种用于财务控制的财务预算方法——"以市场交易量为基础的滚动目标利润预算法"(以下简称"交易量预算法").