汇率变动对现金的影响（下）——例介

摘要

例，W股份有限公司以人民币为记账本位币，该公司只有外币现金账户一户(银行存款、N国货币、货币代号R)，每季末调整外币账户余额，年内发生外币现金收付业务各2笔，具体业务发生时及各期末汇率见附表。假定：(1)采用当日汇率记账；(2)采用季初汇率记账；(3)采用当日汇率计算现金流量；(4)采用每季平均汇率计算现金流量；(5)期末调整外汇余额的损益均计入在建工程。