论国有企业境外直接投资的法律监管

摘要

国有企业境外直接投资是我国“走出去”战略的重要组成部分，随着国有企业境外直接投资的快速发展，也暴露出了不少的问题，亟待加强法律监管。本文以国有企业境外直接投资法律监管为研究对象，通过对法律监管的方式、依据、原则、目标、主体、对象和内容等方面的全面分析，在借鉴国外经验的基础上，剖析我国现行法律监管存在的问题，并就完善我国法律监管制度提出意见和建议。
　　 文章共分导论、正文和结语三大部分。
　　 第一部分即本文第1章导论，首先介绍本文的研究背景，指出研究国有企业境外直接投资法律监管具有的重要意义；其次介绍本文研究目的、研究范围与研究思路，指出本文的创新之处和局限之处；最后介绍本文的研究方法和体系安排。
　　 第二部分为本文的正文部分，共分六章。
　　 第2章从国有企业境外直接投资法律监管的理论分析入手，对国有企业境外直接投资法律监管的相关基本概念进行界定，分析了国有企业境外直接投资的理论基础，探讨法律监管的方式与分类、目标和原则。在评价国有企业境外直接投资发展现状的基础上，论证了加强法律监管的必要性、迫切性和可行性，并进而介绍和评析了国有企业境外直接投资监管的法律规范，探讨了各法律规范调整的局限性与协调问题，认为需要综合运用各法律规范加强法律监管。
　　 第3章的讨论重点是国有企业境外直接投资法律监管的组织体制。本章首先从我国监管体制的历史沿革入手，分析了我国国有企业境外直接投资监管体制的现状，但仍存在多头管理和监管体制不健全等问题。其次，本章对以美国、新加坡为代表的开放监管模式及以日本、韩国为代表的有限监管模式进行横向比较研究，归纳出各国监管体制的共同点及对我国的启示。最后在此基础上，提出了改善我国国有企业境外直接投资监管体制的建议：首先要加强国有企业境外直接投资立法，尽快制订《境外直接投资管理法》等法律法规；其次，要对我国国有企业境外直接投资的监管机构进行重新定位。
　　 第4章是本文就国有企业境外直接投资法律监管内容之一——开办监管及其相关问题进行讨论的部分。本章首先从开办监管的含义及其法律属性入手，分析了开办监管的必要性。重点分析了监管模式从审批制到核准制的转变及其原因。其次，对我国现行境外直接投资开办核准制度的现状进行了评述，归纳出现行核准制度中“项目和企业分开核准”、“中央及地方两级核准”、“逐级核准与分部核准并存”0、“国资委履行出资人职能的核准”等四个方面的内容。接着具体分析了现行制度存在的“核准制度不透明”、“核准导向不明确”、“核准体制不合理”等三方面问题。指出应从完善立法、明确核准目的、统一核准机构、加强核准透明度等方面进一步完善开办监管制度。
　　 第5章是本文就国有企业境外直接投资法律监管内容之二——外汇监管及其相关问题进行讨论的部分。本章比较分析了国外外汇监管的模式，归纳出世界范围内三种主要的外汇监管模式：即严格的外汇监管模式、较为灵活或有选择的外汇监管模式、放松或名义上取消的外汇监管模式。进而分析了我国外汇监管的发展历程，论证对我国国有企业境外直接投资实行适度外汇监管的必要性。提出现阶段我国对国有企业境外直接投资有必要实行宽严相继的适度外汇监管，在监管中应坚持公开透明依法监管，并注重统筹协调开办时和开办后的外汇监管，对国有企业采取比民营企业相对严格的外汇监管，在此基础上提出，应灵活运用我国现有的庞大外汇储备促进境外直接投资的发展。
　　 第6章是本文就国有企业境外直接投资法律监管内容之三——税收监管及其相关问题进行讨论的部分。本章从税收监管与国际直接投资的关系入手，分析了境外直接投资中税收问题产生的原因，提出了境外直接投资中的两个主要税收问题。进而着重探讨了境外直接投资中避免重复征税和反逃避税的必要性以及国际上的通行做法，在此基础上分析了我国现行税收监管存在的问题，提出了完善立法、建立境外投资风险准备金、完善税收抵免、坚持税收饶让以及规范税收管理等改进建议。
　　 第7章是本文就国有企业境外直接投资法律监管内容之四——后续监管及其相关问题进行讨论的部分。本章首先介绍并分析了我国国有企业境外直接投资后续监管的主要措施，归纳了后续监管的特点与后续监管原则。其次剖析了后续监管存在的问题，介绍并分析了国外国有出资人后续监管的三种模式及对我国的启示。最后提出了加强我国国有企业境外直接投资后继监管的建议，具体内容包括完善宏观监管体系、建立境外投资企业诊断制度、构建境外直接投资企业服务机制、完善境外直接投资后续保障制度等方面。
　　 第三部分即本文第8章——结语。通过对国外监管制度的比较分析以及对我国监管制度的历史分析，总结出构建我国国有企业境外直接投资监管法律制度，加强国有企业境外直接投资法律监管的六个核心要点，包括：一、国有企业境外直接投资监管的国内法律与国际条约及东道国法律相互协调；二、国有企业境外直接投资监督管理类法律与鼓励促进类法律相互协调；三、境外直接投资监管法律与国有资产及国有企业监管法律相互协调；四、境外直接投资开办时的监管法律与开办后的监管法律相互协调：五、对国有企业实行比民营企业较为严格的境外直接投资监管法律制度；六、将司法监管的监督、救济与制裁功能相结合，尽快建立制裁国有企业境外直接投资违法行为的机制。在上述基础上，提出了加强国有企业境外直接投资法律监管的几点思考：一、尽快制订《境外直接投资管理法》等法律法规；二、调整国有企业境外直接投资的监管职能：三、尽快建立国有企业境外直接投资中违法行为的制裁机制。

目录

文摘

英文文摘

声明

第1章 导 论

1.1 选题的背景与意义

1.2 研究目的与研究范围

1.3 研究方法与体例安排

第2章 国有企业境外直接投资法律监管的理论概述

2.1 国有企业境外直接投资法律监管的概念与内容

2.1.1 国有企业境外直接投资的概念

2.1.2 “法律监管”的概念

2.1.3 国有企业境外直接投资法律监管的模式与分类

2.1.4 国有企业境外直接投资法律监管的目标与原则

2.2 我国国有企业境外直接投资法律监管的必要性与可行性

2.2.1 国有企业境外直接投资法律监管的必要性

2.2.3 国有企业境外直接投资法律监管的可行性

2.3 我国目前国有企业境外直接投资监管的法律规范

2.3.1 国有企业境外直接投资法律监管的国内规范

2.3.2 国有企业境外直接投资法律监管的国际规范

2.3.3 国有企业境外直接投资的东道国规范

2.3.4 各种规范调整的局限性及其协调

本章小结

第3章 国有企业境外直接投资法律监管的组织体制

3.1 我国国有企业境外直接投资监管体制的历史与现状

3.1.1 监管体制的历史沿革

3.1.2 监管体制的现状及其问题

3.2 企业境外直接投资法律监管组织体制的国际比较与借鉴

3.2.1 以美国、新加坡为代表的开放监管模式

3.2.2 以日本、韩国为代表的有限监管模式

3.2.3 各国监管体制的共同点及其借鉴

3.3 改善我国国有企业境外直接投资监管体制的思考

3.3.1 建立符合我国国情的有限监管体制

3.3.2 制订《境外投资管理法》等法律法规

3.3.3 国有企业境外直接投资行政监管机构的重新定位

本章小结

第4章 国有企业境外直接投资的开办监管

4.1 我国国有企业境外直接投资开办监管模式

4.1.1 开办监管的含义及其必要性

4.1.2 国有企业境外直接投资开办监管的模式

4.1.3 我国国有企业境外直接投资监管模式转变的原因分析

4.2 我国境外投资开办核准制度及评析

4.2.1 我国境外投资开办核准制度的基本内容

4.2.2 我国境外投资开办核准制度的法律评析

4.3 我国国有企业境外直接投资开办监管制度的完善

4.3.1 加强国有企业境外直接投资开办核准立法

4.3.2 建立统一的国有企业境外直接投资核准机构

本章小结

第5章 国有企业境外直接投资的外汇监管

5.1 我国境外直接投资外汇监管概述

5.1.1. 我国境外直接投资外汇管制到外汇监管的历史沿革

5.1.2 我国境外直接投资外汇监管的措施

5.1.3 我国国有企业境外直接投资外汇监管的必要性

5.2 外国境外直接投资外汇监管的模式及启示

5.2.1 境外直接投资外汇监管的双重作用

5.2.2 外汇监管的三种模式

5.2.3 各国不同外汇监管的原因分析

5.2.4 其他国家外汇监管模式对我国的启示

5.3 改善我国国有企业境外直接投资外汇监管的思考

5.3.1 外汇监管应遵循的基本原则

5.3.2 统筹开办时与开办后的外汇监管

5.3.3 建立直接管理与间接管理相结合的外汇监管模式

5.3.4 对国有企业实行比民营企业严格的外汇监管

5.3.5 灵活运用外汇储备促进境外直接投资

本章小结

第6章 国有企业境外直接投资的税收监管

6.1 境外直接投资中的国际税收问题

6.1.1 境外直接投资中国际税收问题产生的原因

6.1.2 境外直接投资中的重复征税问题及其负面影响

6.1.3 境外直接投资中的逃避税问题及其危害

6.2 各国境外直接投资中国际税收问题的应对措施

6.2.1 各国避免重复征税的措施

6.2.2 各国应对国际逃避税的措施

6.3 改善我国税收监管的对策

6.3.1 建立健全境外投资税收监管专门立法

6.3.2 加强境外投资税收的统一归口征管

6.3.3 完善境外直接投资中的税收抵免与税收绕让

本章小结

第7章 国有企业境外直接投资的后续监管

7.1 国有企业境外直接投资的后续监管概述

7.1.1 我国国有企业境外直接投资后续监管的主要措施

7.1.2 我国国有企业境外直接投资后续监管的特点

7.1.3 我国国有企业境外直接投资后继监管的原则

7.1.4 我国国有企业境外直接投资后续监管的作用

7.2 我国国有企业境外直接投资后续监管存在的问题

7.2.1 国有企业境外直接投资后续监管存在的问题

7.2.2 境外直接投资后续监管中的出资人问题

7.3 加强我国国有企业境外直接投资后续监管的建议

7.3.1 完善境外投资宏观监管体系

7.3.2 建立境外投资企业诊断制度

7.3.3 构建境外投资企业服务机制

7.3.4 健全境外投资后续保障制度

本章小结

第8章 结 语

一、应对国有企业境外直接投资实行有别于其它类型企业的法律监管

二、尽快制订《境外投资管理法》等法律法规，真正做到依法监管

三、构建和完善国有企业境外直接投资法律监管的要点和方向

参考文献

致 谢

个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果