企业现金预算方案设计——以A公司方案设计为例

摘要

随着经济全球化和市场经济的高速发展，企业资金管理已成为关系到企业发展、评价企业信誉和实现企业价值的重要的因素，而现金预算管理则是企业资金管理的重中之重。目前，许多企业由于资金的限制而阻碍了企业的发展，资金问题严重的甚至导致破产，而也有不少企业的高速发展是受益于资金的良好筹措。如何在企业现有资金的水平上满足企业现金收支的需要，用相对不太充足的资金应对频繁的支出，降低企业的财务风险，提高企业的资金使用效率，满足企业经营战略目标，是大多数企业急需解决的问题。因此，加强现金预算管理，平衡企业的现金收支，使企业健康稳定的发展，具有十分重要的现实意义。
　　本研究分为五个部分：第一部分是导论，主要介绍本文研究的背景和研究目的、国内外的研究现状、主要内容及创新之处；第二部分分析了我国现金预算管的现状及存在问题；第三部分分析研究现金预算的必要性，并通过分析当前文献中对现金预算讨论的不足之处，提出现金预算管理成功的关键；第四部分通过A公司实施现金预算的案例，分析提高现金预算的方法，简单提出改进措施；第五部分:分析本案例的成功之处和研究局限，并指出对其他企业实施现金预算的启迪之处。
　　本研究重点以A公司的现金预算管理为例，探讨解决现金预算管理问题的方法。根据A公司目前现金预算的管理情况，分析了其存在的问题并提出了具体改进措施:首先，充分发挥预算组织体系的功能，建立现金预算管理制度;第二，选择合适的资金编制模式;第三，加强对现金预算编制阶段的管理，这部分主要根据A公司的情况，结合供应链管理，设计了现金预算编制的具体流程;第四，加强对现金预算执行阶段的管理，主要通过加强对现金预算调整及审核，建立部门责任及目标责任人制度，建立申请备用金制度以及积极推进资金分析系统上线四个方面来加强现金预算的执行力;第五，建立现金预算指标考核体系。现金预算管理是国内外研究的热点问题，但就研究现状来说，理论研究仍然超前于实务研究，理论研究需要通过实务研究才能更好的应用于企业。本文主要是着眼于企业现金预算管理的现状，通过案例重点分析企业现金预算管理实务中存在的主要问题及其原因，并对其提出了解决方案，希望对提升我国资金管理，特别是现金预算管理的实务研究做出贡献。

目录

声明

摘要

第1章 导论

1．1 研究背景与目的

1．2 现金预算管理的国内外研究综述

1．3 本文的主要内容

1．4 本文的创新之处

第2章：我国现金预算管理的问题分析

2．1 现金预算管理缺乏对市场波动的判断

2．2 现金预算编制与企业战略目标脱节

2．3 现金预算管理缺乏弹性调节机制

2．4 现金预算的编制缺乏部门之间的沟通

2．5 现金预算管理系统功能单一

2．6 奖惩考核不分明

第3章 现金预算管理的作用研究

3．1 现金预算管理的复杂性和重要性

3．2 目前文献上现金预算管理研究的不足之处

3．2．1 关于我国企业现金预算存在的问题以及改进建议的研究

3．2．2 关于企业现金预算的编制及执行过程的研究

3．2．3 关于最佳现金持有量的研究

3．3 企业现金预算管理的关键成功要领

3．3．1 建立科学的现金预算管理制度及流程是现金预算取得成功的首要环节

3．3．2 加强对现金预算编制阶段的管理是现金预算取得成功的重要基础

3．3．3 加强对现金预算执行阶段的管理是现金预算取得成功的必要保障

第4章 提高现金预算的方法及改进措施

4．1 A公司概况

4．1．1 A公司基本情况

4．1．2 A公司组织结构

4．1．3 A公司经营模式与问题

4．2 A公司全面预算及现金预算的执行现状

4．2．1 预算组织结构

4．2．2 全面预算的管理情况

4．2．3 现金预算的管理情况

4．2．4 A公司现有的现金预算管理的成效

4．3 A公司现金预算主要问题

4．3．1 现金预算与企业目标脱节

4．3．2 预算组织机构形同虚设，预算制度不够完善

4．3．3 业务预算与财务预算及资金计划的基础相脱节

4．3．4 现金预算流于形式，没有采取必要的措施进行监控

4．3．5 缺乏现金预算考核制度

4．4 A公司现金预算改进思路

4．4．1 充分发挥预算组织体系的功能，建立现金预算管理制度

4．4．2 选择合适的现金预算编制模式

4．4．3 加强对现金预算编制阶段的管理

4．4．4 加强对现金预算执行阶段的管理

4．4．5 强化现金预算指标考核体系

第5章 结论

参考文献

附录A

致谢

个人简历 在学期间发表的学术论文与研究成果