高新技术企业税务筹划相关问题研究——以上海市CJ公司为例

摘要

我国国内处于深化改革，经济转型升级的重要过渡期，国家大力推动以创新驱动的产业结构调整，各项战略均在逐步被落实。而高新技术企业是创新动力的重要源泉及科技成果产业化不可或缺的载体，推进高新技术企业的有序，高质量发展，无疑是深化改革的重要组成部分。高新技术企业在当前时代背景下充满机遇与挑战，一方面我国为高新技术行业提供了更优化的政策环境，另一方面国内处于深化改革初期仍存在不成熟的市场竞争等情况。故高新技术企业的又好又快发展需要在抓住机遇的同时尽可能的越过发展阻碍。企业在发展时必须要关注的成本控制中，税务成本始终扮演着重要的角色，其强制性及可筹划性被视为能够有效作用于总成本的调节器。通过合法合理的税务筹划可以在某种程度上调整经营成本，调整纳税时间，实现资金的时间价值，进而提升企业经营效率，增强企业发展的核心竞争力，实现企业价值最大化。
　　基于此，本文旨在合理合法的基础上，结合国内税收环境，以有效税务筹划理论框架为辅助进行研究，选取研发技术类高新技术企业——上海市CJ公司为案例研究对象。首先对CJ公司的整体经营情况及具体涉税业务进行分析，并对公司涉税业务中存在的问题进行总结并提出改进建议，进一步论述税务筹划与企业发展的关系。而后，从CJ公司的涉税业务中涉及到的主要税种（企业所得税，增值税，个人所得税）入手，拟建出一套符合CJ公司经营发展特点的以有效税务筹划理论为指导的税务筹划方案。以使企业开源节流，尽量减轻企业的发展阻力，实现更加健康、高速地发展。同时为研发类高新技术企业的税务筹划方案设计提供一些思路。

目录

声明

摘要

第1章 绪论

1．1．2 研究意义

1．2 研究框架设计及研究方法

1．2．1 论文的框架设计

1．2．2 论文的主要研究方法

1．3 研究可能的创新点及不足

1．3．1 研究可能的创新点

1．3．2 研究的不足

第2章 国内外研究综述

2．1．2 有效税务筹划理论阶段

2．2 国内研究综述

2．2．1 国内专著研究综述

2．2．2 国内文献研究综述

第3章 高新技术企业有效税务筹划理论基础

3．1 高新技术企业的界定及特征

3．1．1 高新技术企业的界定

3．1．2 高新技术企业的特征

3．2 有效税务筹划的基本理论

3．2．1 有效税务筹划的界定

3．2．2 有效税务筹划的目标

3．2．3 有效税务筹划的内容

3．2．4 有效税务筹划的方法

第4章 CJ公司整体情况评述及具体税务筹划方案

4．1 CJ公司整体情况评述

4．1．2 CJ公司整体经营现状分析

4．1．2 CJ公司的涉税情况分析

4．2 CJ公司存在的涉税相关问题评述

4．2．1 公司整体缺乏税务筹划意识

4．2．2 各部门无法合作进行税务筹划工作

4．2．3 税务筹划负责人专业素质欠佳

4．3 CJ公司税务筹划主要目标及方法

4．4 CJ公司具体税务筹划方案

4．4．1 对于企业所得税的税务筹划方案

4．4．2 对于增值税的税务筹划方案

4．4．3 对于个人所得税的税务筹划方案

第5章 CJ公司税务筹划中存在的风险及对策

5．1 CJ公司税务筹划中存在的风险

5．1．1 不可控的外部风险

5．1．2 可控的内部风险

5．2 应对CJ公司现存风险的对策

5．2．1 适应税收环境的变化，增强整体风险意识

5．2．2 提升税务管理水平，建立防范体系

第6章 研究结论与未来展望

6．2 未来展望

参考文献

致谢

个人简历