企业内部控制体系建设的案例研究

摘要

随着全球经济一体化进程的不断推进，面对更加复杂的市场环境和更加多元的市场竞争，企业如何应对随之而来的各种风险及其潜在不良后果，成为了企业继续生存发展所必须要严肃对待的问题。在应对风险的过程中，企业必须突破传统的风险管理模式，从更加综合、全面的视角来进行分析、管理和应对正在和即将面临的风险。内部控制作为企业风险管理的重要手段渐渐得到了世界各国的重视，在其漫长的发展历程中，其理论日渐成熟。但是如何将内部控制理论运用到不同的企业实际经营当中，恰如其分的帮助企业维护财产物资的完整性、保证企业经营的安全性、保证企业生产活动的经济性和效率性是如今企业在实际操作中遇到的难题。
　　我国中央相当重视企业内部控制体系的建设，近三十年间颁布颁发内部控制有关的文件和指引十余个，然而将内部控制建设的工作落到实处的企业并不多见。国家电网公司作为中央企业，积极响应国家的号召，坚持贯彻我国五部委颁布的相关文件，建设了内部控制流程和内部控制评价制度，从国网总部入手，下至各县级电力公司，大力开展内部控制体系的建设和学习运用活动。
　　本文以国家电网公司为例，通过对内部控制要素之一的控制环境进行分析，综合考虑内外部环境认为电网行业有地域分布广泛、产品不可储存、资金技术密集等特点。针对以上特点，本文从内部控制的角度进行风险评估指出国家电网公司目前存在的风险点主要包括财务风险、市场风险、监督评价风险等九大风险，将电网行业运营过程中可能存在的全部主要风险涵盖其中。在此基础上，对国家电网公司的内部控制制度进行梳理和阐述，指出不同的内部控制制度是针对哪一风险点设立，通过怎样的控制制度以何种手段加以保证。最后对国家电网公司内部控制制度的实施情况进行评价和总结，指出针对国家电网公司内部控制实施过程中没有考虑到的风险和各种实施上的难点。对国家电网公司的内部控制制度提出了相应的改进意见，对以后我国企业进行内部控制制度的设计和实施提供了借鉴意义，对于中国企业全面风险管理的水平以及应对风险的能力做出了贡献。

目录

声明

摘要

第1章 引言

1．1 选题背景及意义

1．2 文献综述

1．2．1 全面风险管理

1．2．2 全面风险管理与内部控制的关系

1．2．3 内部控制的发展过程

1．3 主要内容

1．4 本文创新点

2．1 内部控制的概念

2．2 内部控制的目的

2．3 内部控制的内容

第3章 国家电网公司控制环境分析

3．1 国家电网公司概况

3．2 国家电网公司外部环境分析

3．2．1 地域分布广泛

3．2．2 产品不可储存

3．2．3 资金技术密集

3．2．4 安全性要求高

3．2．5 受国家政策影响

3．3 国家电网公司风险评估

3．3．1 市场风险

3．3．2 监督评价风险

3．3．3 战略风险

3．3．4 组织风险

3．3．5 财务风险

3．3．6 生产风险

3．3．7 信息风险

3．3．8 法律风险

3．3．9 政治风险

第4章 国家电网公司内部控制体系

4．1 财务管理体系

4．1．1 电价管理流程

4．1．2 资金管理流程

4．1．3 税务管理流程

4．1．4 产权管理流程

4．1．5 资产管理流程

4．1．6 财务信息化管理流程

4．1．7 预算管理流程

4．2 电网投资体系

4．3 合同管理体系

4．4 信息管理体系

4．4．1 信息化项目实施管理

4．4．2 信息通讯紧急抢修流程

4．5 科研管理体系

4．6 物资采购体系

4．7 营销管理体系

第5章 国家电网公司内部控制问题分析

5．1 内部控制体系不全面，未将公司全部风险涵盖其中

5．2 两套制度同时运用，撞车风险在所难免

5．3 流程涉及岗位多，县级公司多岗一人

5．4 同一事故多重保障，成本重复增加

5．5 标准统一执行，缺乏区域特点

第6章 企业内控评价问题的相关建议和结论

6．1 企业内控评价问题的相关建议

6．2 总结

参考文献

致谢

个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果