房地产企业内部控制体系建设案例研究

摘要

本文主要研究房地产企业内部控制体系的建设。通过房地产企业内部控制体系的建设，可以提高房地产企业的经营效率，降低经营风险，对保障房地产企业健康可持续发展、实现目标有重要意义。本文首先通过内部控制国内外研究现状，结合国内对内部控制监管要求，对房地产企业内部控制五要素和房地产开发各阶段不同管理活动所涉及到的内部控制理论和要求进行了研究。在进行理论研究的同时，对房地产企业CF公司内部控制的建设分为调研阶段和内部控制体系建设两个部分做了案例研究与分析。在调研阶段，通过资料分析、访谈、实地观察、调查问卷、穿行测试等手段，了解CF公司的内部控制五要素的现状，具体业务的管控现状以及存在的问题。针对调研阶段发现问题，分别对内部控制五要素的整体情况做出评估和对具体业务管控现状提出诊断建议。在内部控制体系建设阶段，分别从企业整体层面和业务层面分别考虑建立内部控制体系。企业层面的内部控制建设基于内部控制五要素分别进行了改善、加强和完善。业务层面的内部控制建设，结合房地产开发不同业务阶段的风险状况和各阶段的管理活动，针对风险点和控制点，设计内部控制流程，明确各决策层级的上下管控边界，以及各职能部室之间的权责和职能衔接。结合内部控制建设，通过制度的整合与梳理，对现有制度体系进行修订和补充，形成符合内部控制要求的基础制度体系。从以上层面建设的内部控制体系，形成了以治理结构、内控流程和基础制度相互支撑的企业管理体系。

目录

声明

摘要

1 前言

1．1 选题的背景及意义

1．2 国内外研究现状分析

1．2．1 国外内部控制研究现状

1．2．2 国内内部控制研究现状

1．3 研究的内容和方法

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究方法

2 企业内部控制体系建设的理论基础

2．1 内部控制的理论基础

2．1．1 委托代理理论

2．1．2 制度变迁理论

2．2 内部控制的含义

2．3 内部控制体系的建设

2．3．1 内部控制体系建设的误区

2．3．2 内部控制体系建设的思路

2．3．3 内部控制体系建设的阶段

3 房地产企业内部控制的研究分析

3．1 基于内部控制五要素研究企业层面内部控制

3．1．1 内部环境

3．2．2 风险评估

3．1．3 控制活动

3．1．4 信息与沟通

3．1．5 内部监督

3．2 基于业务活动研究业务层面内部控制

3．2．1 房地产企业的业务阶段与管理活动对照分析

3．2．2 内部控制在房地产开发业务活动中的应用

4 CF公司内部控制体系建设的调研与诊断

4．1 CF公司内部控制体系建设的调研

4．1．1 资料分析

4．1．2 穿行测试

4．1．3 内控访谈

4．1．4 问卷调查

4．2 CF公司内部控制五要素的评价

4．2．1 内部环境的现状与评价

4．2．2 风险评估的现状与评价

4．2．3 控制活动的现状与评价

4．2．4 信息与沟通的现状与评价

4．2．5 内部监督的现状与评价

4．3 CF公司业务层面内部控制的诊断

4．3．1 项目拓展管理的现状与诊断

4．3．2 项目计划管理的现状与诊断

4．3．3 规划设计管理的现状与诊断

4．3．4 策划营销管理的现状与诊断

4．3．5 成本管理的现状与诊断

4．3．6 工程管理的现状与诊断

4．3．7 客户服务管理的现状与诊断

4．3．8 项目后评估的现状与诊断

4．3．9 其他管理活动的现状与诊断

5 CF公司内部控制体系的建设

5．1 基于内部控制五要素建设企业层面内部控制体系

5．1．1 内部环境的改善

5．1．2 风险评估系统的建立

5．1．3 控制活动的归口管控

5．1．4 信息与沟通的加强

5．1．5 内部监督的完善

5．2 基于流程建设CF公司业务层面内部控制体系

5．2．1 项目拓展管理流程

5．2．2 项目开发组织总设计管理流程

5．2．3 成本管理流程

5．2．4 合同审批与签订流程

5．2．5 供应商管理流程

5．2．6 对其他流程研究的分析描述

6 研究结论

致谢

参考文献

附录

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