房地产企业内部控制实务研究——基于Z公司的案例研究

摘要

随着中国第一部<企业内部控制基本规范>的发布,企业对内部控制的构建有了相应的依据.企业内部控制的重要性也越来越突出.本文试图通过一家典型房地产公司的主要内部控制制度的建立,对房地产行业的内部控制及风险防范体系的构建提供有益的探索.主要内容包括理论和实务发展回顾,Z公司内部控制体系的构建,案例启示.重点包括流程设计、组织结构、风险控制点,成本控制.主要创新点在于将内部控制理论和房地产公司的内控实践相结合,为房地产公司内部控制的构建提供了有益的参考.组织结构的构建,和流程设计结合起来,参考了国内10多家房地产公司的组织结构图,提出了具有特色的新的组织机构.流程设计覆盖了房地产开发企业的主要流程,围绕流程的组织,风险点,以及成本控制形成了一个完整的体系。在实务构建方面,扩展内部控制和管理控制相结合,以求实现内部控制在风险防范、提高资本运营和管理效益的方面的目标,采用典型案例,突出了房地产公司的内部控制构建的特点.