J集团内部审计管理模式改进研究

摘要

现代企业特别是集团公司的健康发展离不开卓有成效的内部审计发挥其决策者助手和企业诊断师的重要作用。但目前在实践过程中内部审计的职能作用受管理模式限制，其作用发挥不够理想。本文所述J集团内部审计由于其管理模式不适应企业的发展要求，内部审计发挥监督、服务的职能作用受到影响。为进一步提升集团公司的内部管理水平、提升内部审计地位、强化内部审计的职能作用，本文以案例研究的形式对J集团内部审计管理模式的改进进行了理论探讨并提出了内部管理模式的改进思路及设计方案，并以J集团所属子企业L集团为改进试点进行了初步的实施检验。本文采取理论分析与案例研究相结合的方式，对集团公司内部审计的相关理论、内部审计管理模式与集团管控模式的适应性以及J集团内部审计的管理现状、面临的突出问题进行了探讨和分析。针对存在的定位模糊、机构弱化、职能单一等问题进行了总结提炼，并设计了以总部集中管理为主线的内部审计管理模式改进路径和相应内容，以L集团为试点对设计路径进行了具体实践，采用平衡记分卡作为绩效评价工具，以内部审计年度数据资料为依据对管理模式改进前后内部审计管理绩效的实现情况进行了初步的对比分析，以此得出在集团内部审计管理集中化管理模式对于更好的履行内部审计的职能，提高内部审计的绩效水平等方面更具优势。本文希望通过案例研究为集团内部审计管理模式未来的理论和实证研究提供借鉴和帮助。

目录

声明

致谢

摘要

序言

1 引言

1．1 研究背景及意义

1．2 研究思路及框架

1．3 研究方法

2 文献综述及理论研究

2．1 文献综述

2．1．1 国外内部审计相关研究

2．1．2 国内内部审计相关研究

2．2 内部审计相关理论研究

2．2．1 委托代理理论与内部审计

2．2．2 经济控制论与内部审计

2．2．3 风险管理与内部审计

2．2．4 公司治理与内部审计

3 J集团公司内部审计的发展现状及积累的问题

3．1 集团公司的概念

3．2 建筑业集团公司的结构特点

3．3 集团企业管控与内部审计管理模式

3．4 J集团公司的基本情况

3．5 J集团公司内部审计建设的历史以及目前的状况

3．6 J集团内部审计面临的问题及原因分析

3．6．1 内部审计的定位依然不够清晰，指向不够明确

3．6．2 集团公司的整体环境还不能满足内部审计的发展需要

3．6．3 机构设置及运行与内部审计本质作用的发挥要求存在差距

3．6．4 内部审计的工作范畴相对狭窄，不能充分履行风险管理职能

3．6．5 内部审计工作制度建设相对滞后

3．6．6 内部审计人员配备无法满足转型需要

3．6．7 审计工作方法及工作方式不利于提高审计效率

4 J集团内部审计的改进实施及评价结果

4．1 内部审计改进的设计思路及原则

4．2 内部审计改进方案包含的具体内容

4．2．1 内部审计改进的基础层面

4．2．2 内部审计改进的资源层面

4．2．3 内部审计改进的操作层面

4．3 改进方案的相关支持和保障

4．4 J集团改进方案的具体实施及评价结果

4．4．1 改进方案的具体实施情况

4．4．2 评价工具及评价结果

4．4．3 新旧两种内部审计管理模式的对比分析

第五章 结论及不足

5．1 研究结论

5．2 研究不足

5．3 未来建议

参考文献

作者简历及攻读硕士／博士学位期间取得的研究成果

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