中国石化企业财务制度合规管理的评价标准研究

摘要

近些年一些企业高管涉嫌严重违纪案件，很大程度上属于财务制度合规管理失控，严重威胁了企业安全，而财务制度合规管理评价标准的缺失难以为企业财务制度合规管理提供方向指引。本文对企业财务制度合规管理评价标准进行了探索性研究，旨在确立企业财务制度合规管理评价标准，为引导企业财务制度合规行为提供指南。
　　本文首先分析了我国石化行业财务制度合规管理失控的原因，在借鉴Luo经典模型的基础上，以新《企业财务通则》为基准，利用我国石化行业2007-2014年的公司年报数据，设计了财务制度合规管理的评价标准，将中石油公司作为典型案例来检验该评价标准的合理性。本文研究发现:中国石化上市公司普遍存在不同程度的财务制度合规管理问题，其在职消费在2007-2014年期间，年样本均值为7.12亿元，最大值为606亿元;八项规定在一定程度上抑制了企业高管在职消费;企业高管非正常在职消费是衡量财务制度是否合规的重要标准，而影响在职消费的因素包括期末总资产、主营业务收入变动额、固定资产净值、存货总额以及员工总数。实证结果表明，这些因素是合规管理评价标准的重要组成部分，但对该标准的影响是间接的。
　　本文的研究弥补了企业财务制度合规管理研究的不足，为完善企业财务制度合规管理评价制度体系提供了研究支持。

目录

声明

摘要

第一章 绪论

1．1 研究背景及问题的提出

1．1．1 研究背景

1．1．2 问题的提出

1．2 相关文献述评

1．2．1 国外研究现状

1．2．2 国内研究现状

1．2．3 国内外相关文献评述

1．3 研究目的、内容及方法

1．3．1 研究目的与意义

1．3．2 研究内容与方法

1．3．3 本文的创新点

第二章 财务制度合规管理的基础理论

2．1 财务制度合规管理相关概念的界定

2．1．1 财务制度概念的界定

2．1．2 合规管理概念的界定

2．2 国内外财务制度合规管理相关评价标准

2．2．1 COSO内部控制框架

2．2．2 中国企业内部控制基本规范

2．2．3 国内外财务制度合规管理相关评价标准的比较

2．3 本章小结

第三章 企业财务制度合规管理评价标准的确立

3．1 合规管理评价标准的设立原则

3．2 评价标准的设定

3．2．1 定性评价指标体系

3．2．2 定量评价指标体系

3．2．3 变量定义及模型的建立

3．2．4 描述性统计分析

3．2．5 相关性分析

3．2．6 回归分析

3．3 本章小结

第四章 企业财务制度合规管理评价标准的实证检验

4．1 中石油财务制度合规管理案情介绍

4．2 中石油财务制度合规管理评价

4．2．1 合规管理评价依据

4．2．2 合规管理评价过程

4．3 结果讨论与建议

4．3．1 结果讨论

4．3．2 建议

4．4 本章小结

第五章 结论与展望

5．1 研究结论

5．2 研究不足及展望

参考文献

致谢

研究成果及发表的学术论文

导师和作者简介