税务风险视角下的L高新技术企业研发费用管理研究

摘要

当今世界，创新能力成为各国在国际竞争中取得决定性优势的重要指标之一，党的十七大报告提出，我国要在2020年进入创新型国家行列。在我国，高新技术企业是企业创新中的代表，为此国家出台了一系列鼓励高新技术企业发展和促进企业扩大研发投入的政策，同时高新技术企业研发费用的真实性和有效性受到税务部门、科技厅、统计部门等多部门的监管。由于高新技术企业的研发投入水平会影响其能否享受研发费用加计扣除税收优惠以及能否满足高新技术企业资格条件，对其研发费用规范化管理的研究十分必要。　　本文以L高新技术企业为研究对象，从税务风险角度研究其在研发费用管理中存在的问题，对L企业的研发费用管理提供切实可行的规范化建议和有效改进措施。文章主体内容包括三个部分：一是理论分析，通过研究高新技术企业的研发费用管理与税务风险的关系、研发费用管理的税务风险表现、以及研发费用管理控制税务风险的可控性三个方面对研发费用管理的税务风险进行分析；二是问题分析，通过从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平三方面分析L高新技术企业的研发情况，进而从盈利能力和成长性、研发费用核算现状分析了L高新技术企业研发费用管理存在问题以及由此带来的税务风险；三是政策建议，从建立企业研发管理体系、改进研发费用核算、科学管理研发活动三个方面对L高新技术企业降低研发相关税务风险提出了有针对性的建议和对策。

目录

第 1 章 绪 论

1.1 选题背景和研究意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究内容

1.3 文献综述

1.3.1 关于研发费用的核算管理研究

1.3.2 关于研发费用的预算与控制研究

1.3.3 文献述评

第 2 章 高新技术企业发费用管理的税务风险分析

2.1高新技术企业研发费用管理与税务风险

2.2 高新技术企业研发费用管理的税务风险表现

2.2.1 直接引发的税务风险

2.2.2 间接引发的税务风险

2.3 研发费用管理中税务风险的可控性

2.3.1 经济效益上的可控性

2.3.2 组织管理上的可控性

2.3.3 技术支持上的可控性

第 3 章 L 企业研发费用管理问题及其税务风险

3.1 L 企业研发情况分析

3.1.1 研究开发组织管理水平

3.1.2 知识产权

3.1.3 科技成果转化能力

3.2 L 企业研发相关财务情况分析

3.2.1 盈利能力及成长性分析

3.2.2 研发费用核算分析

3.3 L 企业研发费用管理存在的税务风险问题

3.3.1 研发管理体系未建立

3.3.2 研发费用核算不规范

3.3.3 研发活动管理不科学

第 4 章 L 企业研发费用税务风险控制及管理建议

4.1 L 企业内建立研发管理体系的建议

4.1.1 研发部和财务部建立长效沟通机制

4.1.2 公共研发费用分摊方法要形成系统

4.1.3 提取研发准备金并注意动态执行

4.1.4 有关政府部门的对接责任落实到人

4.2 L 企业研发费用核算改进的建议

4.2.1 正确设置研发支出的会计科目

4.2.2 建立研发支出科目的辅助核算

4.2.3 注意识别研发费用并做好分类

4.3 L 企业研发活动科学管理的建议

4.3.1 重视研发项目的创新性考核

4.3.2 建立研发项目的动态监控机制

4.3.3 研发项目终止的后续管理

4.3.4 研发项目成果转化的后续管理

结 论

参考文献

致 谢