高新技术企业研发费用加计扣除税务风险研究——以XX市为例

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1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 关于高新企业认定的研究

1.2.2 关于研发费用加计扣除的税会处理研究

1.2.3 关于研发费用加计扣除政策执行情况研究

1.2.4 关于研发费用激励政策国际比较研究

1.2.5 研究述评

1.3 研究目的

1.4 研究内容

1.5 研究方法和技术路线

2 概念界定与理论基础

2.1 高新技术企业

2.2 理论基础

2.2.1 税务风险管理理论

2.2.2 税收调节控制理论

2.2.3 税收遵从度

3 高新企业研发费用加计扣除现状及政策

3.1 我国高新技术企业研发费用加计扣除现状

3.2 研发费用加计扣除主要政策依据

3.3 研发费用加计扣除范围分析

4 XX 市髙新技术企业研发费用加计扣除税务风险分析

4.1 XX 市高新技术企业研发费加计扣除现状

4.1.1 XX市高新技术企业概况

4.1.2 XX市高新技术企业研发费用加计扣除情况

4.2 XX 市高新技术企业研发费用加计扣除存在的税务风险点

4.2.1 未准备留存备查资料虚假认定高新技术企业风险

4.2.2 税务申报表逻辑关系错误导致税务后续管理介入风险

4.2.3 未将研发活动与其他生产经营活动区分多享受优惠政策风险

4.2.4 不征税收入涉及的税收风险

4.2.5 其他可能存在的风险

4.3 XX 市高新技术企业研发费用加计扣除存在税务风险的原因

4.3.1 企业人员没有较强的风险防范意识和能力

4.3.2 企业没有较完善的内部管理办法和会计规定

4.3.3 相关的税收政策变化快且变化多

5 防范研发费用加计扣除税务风险的应对策略

5.1 培养税务风险防范意识和能力

5.1.1 企业管理人员方面

5.1.2 企业内部管理方面

5.1.3 企业留存备查资料准备方面

5.2 准确规范研发项目各项经费

5.2.1 归集研发费用细类

5.2.2 梳理会计核算制度

5.2.3 填写研发费用辅助账

5.3 加强与税务部门的沟通和业务学习

5.3.1 及时了解政策内容

5.3.2 定期组织内部培训

5.3.3 实时与税务部门保持充分联系

6 研究结论

致谢

参考文献

个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果