我国地方人大预算绩效监督研究——以重庆市W区为例

摘要

预算是国家治理中的关键环节，预算水平体现了国家治理水平。当前，经济下行压力增大，新一轮经济结构转型升级，新旧动能转换红利尚未得到充分释放。尤其2020年又受新冠肺炎疫情影响，全球经济受到冲击，很多地方政府财政收入愈加紧张。财政资金是国家机器运行的物质保障，如何让有限的财政资金发挥最大的作用，花尽量少的钱，办更好的事，成为推进国家治理体系和治理能力现代化的迫切要求。政府预算管理是政府内部控制的重要内容之一。2018年党中央、国务院印发了《关于全面实施预算绩效管理的意见》，在推进预算绩效管理进程中，关键问题是如何实现对政府的监督，推动建立更加高效负责任的政府。《宪法》赋予人大预算监督权，由地方各级人大对本级政府的财政预算编制、执行、调整和决算开展审查、评议、分析、督促、批准的监督活动，确保财政资金分配合理，使用合规且产生绩效，地方人大是本级政府预算内部控制监督要素的主体。　　目前，我国地方人大预算监督乏力，流于形式而缺乏实效的情况较为普遍，因此十分有必要对地方人大预算绩效监督进行研究，提升地方人大预算监督能力，使监督更为有效。本文以重庆市W区人大实施预算监督为例进行实证研究，以COSO报告五要素为主要线索，描述W区政府预算内部控制及人大预算监督现状，分析其存在的问题及原因，在借鉴国内外经验的基础上，对加强W区人大预算绩效监督提出具有针对性的对策建议，构建W区人大预算绩效监督体系，以持续性的对政府预算内部控制产生监督实效。　　本文构建的地方人大预算绩效监督体系注重以结果为导向，对实施预算绩效监督的流程、实现路径和资源保障等进行了较为详细的阐述。引进美国预算绩效评估工具PART，结合W区实际情况进行改进和创新，弥补了W区人大缺乏预算绩效评估专业工具的缺陷；对预算内部控制目标实行决策评估；引入第三方机构参与绩效评价，推进预算信息公开，提高政府预算执行过程的监督实效；对增强审计监督独立性提出对策，借助审计力量增强监督合力；建立预算绩效评价结果反馈应用激励问责机制，增强监督约束力。本文构建的地方人大预算绩效监督体系结合W区实际，具有可行性和易操作性，可有效推动地方人大预算绩效监督从程序化走向实质化，真正盯紧政府的“钱袋子”。

目录

1 绪 论

1.1.1选题背景

1.1.2研究意义

1.2 国内外相关研究综述

1.2.1 学界研究概况

1.2.2国外研究现状

1.2.3国内研究现状

1.3.1研究思路

1.3.2研究内容

1.4 研究方法

1.4.1文献研究法

1.4.2案例分析法

1.4.3比较分析法

1.5.1论文的创新点

1.5.2论文的不足之处

2 地方人大预算绩效监督概述和理论基础

2.1 地方人大预算绩效监督概述

2.1.1人大预算绩效监督相关概念界定

2.1.2人大预算绩效监督特征

2.2.1委托代理理论

2.2.2绩效管理理论

2.2.3公共选择理论

2.2.4博弈论

2.2.5 行政事业单位内部控制规范

3 W区人大预算绩效监督现状

3.1.1 W区预算管理内部控制环境

3.1.2 W区预算管理内部控制风险

3.1.3 W区预算管理内部控制活动

3.1.4 W区预算管理内部控制信息与沟通

3.1.5 W区预算管理内部控制监督

3.2 W区人大预算绩效监督基础

3.2.1预算监督法律制度体系初步建立

3.2.2预算监督组织体系初步形成

3.3.1逐步完善监督机制

3.3.2 程序推进持续监督

3.3.3 强化重点专项监督

3.3.4 不断拓展监督范围

3.3.5 创新丰富监督方式

3.3.6 强化落实审计整改

4 W区人大预算绩效监督存在的问题及原因分析

4.1.1 预算监督缺乏实效

4.1.2 预算监督刚性不足

4.1.3 绩效评估缺乏标准

4.2.1预算监督主体自身能力不足

4.2.2预算监督客观保障不足

4.2.3预算监督约束力不强

4.2.4预算监督借助审计等外力不够

4.2.5预算绩效理念认知不足

5 国内外人大（议会）预算绩效监督经验借鉴

5.1.1国外议会预算绩效监督实践借鉴

5.1.2国内人大预算绩效监督实践参考

5.2.1绩效评价工具PART的应用考察

5.2.2 PART的借鉴意义

6 完善W区人大预算绩效监督体系的建议

6.1.1结果导向原则

6.1.2突出重点原则

6.1.3成本可控原则

6.1.4科学规范原则

6.2 W区人大预算绩效监督流程设计

6.2.1事前监督：对预算目标设定提前介入

6.2.2事中监督：对预算内部控制过程跟踪监控

6.2.3事后监督：对预算内部控制结果转化应用

6.3 W区人大预算绩效监督工具设计—PART的应用拓展

6.3.1评估项目分类设计

6.3.2评估内容及权重指标设计

6.3.3统计得分和分级设计

6.3.4反馈结果改进计划

6.4.1对预算目标实施决策评估

6.4.2对预算执行过程实施全面监督

6.4.3对预算监督结果强化反馈与应用

6.4.4推进预算评估主体多元化

6.4.5借助审计形成监督合力

6.5 W区人大预算绩效监督保障设计

6.5.1加强对预算绩效监督的认识

6.5.2建立更为完善的预算绩效监督制度

6.5.3提高预算绩效监督主体能力

6.5.4提升地方人大预算绩效监督主导地位

7 结 论

参考文献

附录

A 学位论文数据集

致谢