A会计师事务所审计质量控制问题研究

目录

目 录

1绪论

1.1研究背景

1.2 研究意义

（1）理论意义

（2）实践意义

1.3国内外研究现状

1.3.1国外研究现状

1.3.2国内研究现状

1.3.3研究述评

1.4 研究内容与研究方法

1.4.1 研究内容

1.4.2 研究方法

1.5创新点

2 相关理论基础

2.1相关概念

2.1.1审计质量

2.1.2内部控制

2.1.3审计质量控制

2.2理论基础

2.2.1声誉理论

2.2.2委托代理理论

2.2.3有效控制理论

3 A 会计师事务所审计质量控制现状分析

3.1 A会计师事务所简介

3.1.1组织框架

3.1.2人员配置

3.1.3经营现状

3.2审计质量事前控制现状分析

3.2.1业务承接模式及具体措施

3.2.2审计计划设计要求及程序规范

3.3审计质量事中控制现状分析

3.3.1业务流程控制要求及执行情况

3.3.2三级复核制度措施及执行情况

3.4审计质量事后控制现状分析

3.4.1底稿归档制度的落实情况

3.4.2事后监督程序的执行情况

4 基于 G-ANP 评价法的 A 会计师事务所审计质量控制实证分析

4.1设计原则

（1）科学性与实用性

（2）灵敏性与代表性

（3）独立性与可操作性

4.2数据整理

4.3 基于G-ANP评价法的指标设计

4.3.1评价指标体系构建

4.3.2 ANP模型设计

4.3.3指标权重计算

4.4基于G-ANP评价法的模型计算

4.4.1模型运算

4.4.2输出结果

4.5评价结论

5 A会计师事务所审计质量控制问题及原因分析

5.1审计质量事前控制问题及原因分析

5.1.1控制环境存在缺陷

5.1.2风险评估程序难以执行

5.1.3审计业务出现私有化现象

5.2审计质量事中控制问题及原因分析

5.2.1审计程序执行不到位

5.2.2 项目复核难以保持独立性

5.2.3分所事中控制水平较低

5.3审计质量事后控制问题及原因分析

5.3.1事后监督制度未落实

5.3.2应急管理制度缺失及原因分析

6 A会计事务所审计质量控制问题的对策

6.1事前控制阶段相关对策

6.1.1改善事前审计环境

6.1.2权衡客户优选与业务扩展的矛盾

6.1.3建立客户分类管理机制

6.1.4制定人员调配最优化方案

6.2事中控制阶段相关对策

6.2.1利用信息化技术加强过程监控

6.2.2提高复核独立性

6.3事后控制阶段相关对策

6.3.1改进事后监控抽样方式

6.3.2建立统一的事后评价体系

结论

参考文献

附录

致谢

攻读学位期间发表的学术论文目录

声明