基于乐视网关联方交易舞弊行为的审计研究

目录

声明

第1章 绪 论

1.1 选题背景及研究的目的和意义

1.1.1研究背景

1.1.2研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

1.2.2国内研究现状

1.3 论文框架与主要内容

第2章 关联方交易舞弊理论

2.1 关联方交易理论

2.1.1关联方及关联方交易的界定

2.1.2关联方交易舞弊的主要手段

2.1.3关联方交易审计的准则及程序

2.2 关联方交易舞弊理论

2.2.1关联方交易舞弊的界定

2.2.2关联方交易舞弊动因理论

2.2.3关联方交易舞弊的动机

第3章 乐视网关联方交易舞弊事件概述

3.1 乐视网简介

3.2 乐视网关联方交易舞弊事件回顾

3.3 乐视网关联方交易的主要特点

3.3.1关联方数量众多

3.3.2关联方交易方式多样化

3.3.3关联交易金额大

第4章 乐视网关联方交易舞弊手段的具体分析

4.1向关联方销售业务频繁

4.2乐视网应收账款增幅异常

4.3向关联方采购商品金额巨大

4.4与关联方的资产交易重大

4.5合并报表中关联方交易的异常处理

4.6乐视网利润的真实情况

第5章 对乐视网关联方交易审计的思考

5.1未对底稿反应的信息进行深入思考

5.2对关联方交易舞弊风险不够重视

5.3对关联方交易异常情况的披露不够坚决

5.4未将保持怀疑的职业精神贯彻到底

第6章 针对关联方交易舞弊问题的审计对策与防范建议

6.1开设针对性专项审计项目，降低风险发生概率

6.1.1全面梳理关联方名单，同时核查业务真实性

6.1.2坚决执行披露义务，将专项报告进行备案

6.1.3应用大数据技术进行前置分析，精准定位审计重点

6.1.4将内控审计程序融入年报审计，侧面探究关联方交易风险

6.1.5进一步提升审计人员执业能力，避免审计形式化

6.2 进一步完善公司内控制度，提高企业高层管理者风险意识

6.2.1 模拟审计穿行测试，完善内控制度条款

6.2.2 提高管理者的风险意识，从源头遏制关联方交易的发生

6.3 进一步加强行业协会监管力度，重点关注民营企业的管理生态

第7章 结论与展望

参考文献

攻读硕士学位期间取得的成果

致谢