会计事务所审计失败原因与对策探讨

目录

声明

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的及意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 文献综述

1.3.1 国外文献综述

1.3.2 国内文献综述

1.3.3 现有文献述评

1.4 研究内容及方法

1.4.1 研究内容

1.4.2 研究方法

1.5 本文创新点

2 相关概念及理论基础

2.1 相关概念

2.1.1 审计失败的定义

2.1.2 审计风险与审计失败

2.1.3 审计失败与经营失败

2.2 审计失败相关理论基础

2.2.1 理性经济人假说

2.2.2 委托代理理论

3 审计失败现状分析

3.1 审计失败案例数量分析

3.2 审计失败处罚类型分析

3.3 审计失败处罚金额分析

4 案例介绍与舞弊手段分析

4.1 亚太实业案例背景介绍

4.1.1 亚太实业和瑞华事务所基本信息

4.1.2 对亚太实业和瑞华事务所的处罚

4.2 瑞华会计师事务所审计过程存在的问题分析

4.2.1 会计师事务所承接业务时未审慎评价业务风险

4.2.2 注册会计师分析性复核执行无效

4.2.3 注册会计师实质性程序不当

4.3 佳电股份案例背景介绍

4.3.1 佳电股份和大华事务所基本信息

4.3.2 对佳电股份和大华事务所的处罚

4.4 大华会计师事务所审计过程存在的问题分析

4.4.1 审计业务承接态度草率

4.4.2 收集的成本费用科目审计证据不足

4.4.3 注册会计师复核工作质量较低

4.4.4 连续审计下过度信赖被审计单位

5 审计失败原因综合分析

5.1 注册会计师角度

5.1.1 注册会计师缺乏独立性

5.1.2 注册会计师未保持应有的谨慎和职业怀疑态度

5.2 会计师事务所角度

5.2.1 事务所内部人力资源存在缺陷

5.2.2 事务所审计质量复核制度存在缺陷

5.3 证监会处罚角度

5.3.1 证监会处罚形式单一

5.3.2 证监会处罚金额偏低

6 审计失败案例启示

6. 1 针对注册会计师

6.1.1 提高审计人员独立性和职业道德

6.1.2 提高注册会计师的专业胜任能力

6.1.3 保持应有的职业怀疑和谨慎

6. 2 针对会计师事务所

6.2.1 重视审计人员职业道德培养

6.2.2 适当提高审计人员的福利

6.2.3 加强会计师事务所质量控制建设

6. 3 针对监管机构

6.3.1 适当增加处罚形式

6.3.2 适当提高违规处罚金额

6.3.3 适当改变审计收费的机制

7 结论与展望

7.1 结论

7.2 研究不足与展望

参考文献

作者简历

致谢