普天研究院采购管理内部控制研究

摘要

对于一个现代企业而言，内部控制的重要性毋庸置疑，然而，就目前情况来看，尽管积极投身于内部控制建设中来的企业很多，但是从整体水平而言，他们相对于世界上知名跨国企业还存在着许多薄弱的环节，在实际执行过程中，还有很多的问题需要改进，对于数量庞大的非上市公司而言，这种情况更加不容乐观。　　本文在详细地回顾、分析国内外不同发展阶段内部控制理论产生的背景和思想内涵的基础上，详细地剖析了普天研究院（非上市国有企业）内部控制的目标、内容和总体原则，并以采购为例，具体解读、分析其内控思想如何与实际工作紧密结合。本文特别对普天研究院采购管理内部控制与其他一般制造或运营企业的不同进行了辨析，并结合内部控制的理论知识，对其优点和不足进行了评价。在此背景条件下，本文详尽地阐述了一个现代的企业采购管理内部控制应该达到的目标、具有的风险、控制的事项和关键控制点，并且针对普天研究院采购管理内部控制的特殊事项存在的不足，逐一提出了具体的、详尽的管理措施，对研究院与其他制造企业和运营单位相同的控制事项存在的问题也进行了较为深入的研究与设计。最后，本文还对与采购管理有关的配套措施进行了具体设计。希望能对我国公司内部控制体系建设起到一定的实践指导作用，使其内控体系更加完善，提高生产效率，节约成本，在市场中比较健康、稳健的经营，持续的赢得竞争能力。

目录

声明

致谢

摘要

序

1 引言

1．1 选题背景

1．2 选题的研究意义

1．3 论文主要内容及框架

2 文献回顾与理论概述

2．1 国外内部控制的发展状况

2．1．1 内部牵制阶段

2．1．2 内部控制制度阶段

2．1．3 内部控制结构阶段

2．1．4 内部控制整体框架阶段

2．1．5 内部控制与风险管理阶段

2．2 我国企业内部控制的建设历程

2．2．1 内部牵制阶段

2．2．2 会计控制阶段

2．2．3 内部控制规范体系阶段

2．2．4 我国有关采购管理内部控制的研究

3 普天研究院采购管理内部控制现状分析

3．1 案例概述

3．1．1 公司简介

3．1．2 公司科研及经营状况

3．1．3 公司制度建设

3．2 普天研究院内部控制的总体情况

3．2．1 普天研究院内部控制的定义及适用范围

3．2．2 内部控制包含的总体内容

3．2．3 内部控制制定与实施的原则

3．2．4 内部控制分工与职责

3．2．5 监督与检查

3．3 普天研究院采购管理内部控制的情况

3．3．1 岗位设置与审批

3．3．2 采购预算控制

3．3．3 供应商选择与评估

3．3．4 采购价格的确定

3．3．5 采购合同的签订

3．3．6 供应过程的控制

3．3．7 采购验收与付款

3．4 对普天研究院采购管理内部控制的分析与评价

3．4．1 普天研究院采购管理内部控制特殊性的辨析

3．4．2 对普天研究院采购管理特殊的内部控制的评价

3．4．3 对普天研究院采购管理其他的内部控制的评价

4 普天研究院采购管理内部控制方案设计

4．1 普天研究院采购管理控制目标、风险及控制的关键点

4．1．1 采购管理内部控制的总体目标

4．1．2 采购管理涉及的主要风险

4．1．3 采购管理过程中的控制事项与关键控制点

4．2 普天研究院采购管理具体的控制措施

4．2．1 采购预算与计划的具体内控措施

4．2．2 采购价格管理的具体内控措施

4．2．3 采购合同签订及履行的具体内控措施

4．2．4 与其他制造业或运营单位相同的控制事项的具体内控措施

4．3 普天研究院采购管理配套措施的设计

4．3．1 人力资源管理对采购内部控制的配套措施设计

4．3．2 销售管理对采购内部控制的配套措施设计

4．3．3 研发活动对采购内部控制的配套措施设计

4．3．4 资金管理对采购内部控制的配套措施设计

4．3．5 资产管理对采购内部控制的配套措施设计

5 结论及进一步研究的问题

5．1 结论

5．2 进一步研究的问题

参考文献

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