银座集团股份有限公司内部财务控制研究

摘要

内部财务控制作为内部控制的核心，被企业界视为科学管理的名片。近年来，随着零售业标准化进程的加快，内部财务控制成为支持企业规模化、精细化的关键支撑，促使企业不断加大人财力的投入力度，建立支持企业长远发展的内部财务控制体系。纵然内部财务控制如此重要，国内外一批零售企业却铤而走险，那些失败的沉痛教训，警示着企业经营管理者，建立一个有效的内部财务控制体系已是当务之急。正是基于这样的时代背景，本文以零售业为载体，试图论述以下三个方面的内容。
　　 一是理论界对内部财务控制的最新研究，实务界对理论界研究成果的运用和完善。本文侧重最新研究成果的理论阐释以及相关理论在零售业态中的演绎，以说明内部财务控制对零售业的促进作用。
　　 二是对影响内部财务控制的内外部环境因素进行分析，尤其是现阶段国家大力发展服务业背景下的宏观经济环境，以及国外零售巨头大举进入国内市场等因素正在对新时期零售业的发展起到生死攸关的影响。同时结合内部财务控制在零售业态中的有效性分析，进一步研究内部财务控制的生态环境链条，为下一步实例分析打下理论基础。
　　 三是以银座股份股份有限公司（以下简称银座股份）为例开展实例研究。本部分从银座股份的内部财务控制建设情况入手，结合近年来企业的发展历程及流程规范建设力度，以及企业正在拟定的内部控制体系规范，针对连锁体制下的零售门店的具体操作提出可行性建议。研究内部财务控制的目的是使完整的体系内容促进实体操作的规范性和有效性。
　　 本文是以银座股份为例进行的实例分析研究，将会对处于成长期的零售业内部财务控制起到积极的促进作用。研究成果和结论对同类业态的内部财务控制建设起到一定的借鉴和参考作用。

目录

声明

摘要

第1章 绪论

1．1 研究背景

1．2 研究目的及意义

1．3 国内外研究现状

1．3．1 国外内部财务控制研究现状

1．3．2 国内内部财务控制研究现状

1．4 研究内容与方法

1．4．1 研究内容与框架

1．4．2 研究方法

1．5 研究创新与不足

第2章 内部财务控制概述

2．1 内部财务控制的涵义

2．1．1 相关概念的界定

2．1．2 财务控制与相关概念的关系

2．1．3 内部财务控制的要素

2．2 内部财务控制的理论基础沿革

2．2．1 内部财务控制的控制论基础

2．2．2 内部财务控制的系统论发展

2．2．3 内部财务控制的信息论支持

2．3 有效内部财务控制框架的再构建

2．3．1 内部财务控制框架的构建原则

2．3．2 基于控制环境下的内部财务控制框架

第3章 零售业内部财务控制的环境分析

3．1 零售业的发展现状

3．2 零售业内部财务控制的外部环境分析

3．3 零售业内部财务控制的内部环境分析

3．2．1 职业经理人的素养和理念

3．2．2 员工的执行力和忠诚度

3．2．3 内部财务控制制度

3．2．4 内部激励和约束机制

3．4 零售业内部财务控制的生态环境分析

第4章 银座股份内部财务控制现状及成因分析

4．1 银座股份内部财务控制建设情况

4．2 银座股份内部财务控制存在的问题

4．2．1 财务控制制度落后于企业发展

4．2．2 费用支出结构影响利润增长

4．2．3 资本结构存在较大的财务风险

4．2．4 内部财务控制沟通衔接机制缺失

4．2．5 职业经理人素养落后于企业需求

4．3 银座内部财务控制问题成因分析

4．3．1 财务管控缺乏长效机制

4．3．2 费用开支缺乏市场调节

4．3．3 缺乏内部财务控制理念

4．3．4 缺乏有效的激励约束机制

第5章 提升银座股份内部财务控制的措施

5．1 引入全面预算管理和评估体系

5．2 建设集团化财务管理共享中心

5．3 加快推进财务管理信息系统的全方位运行

5．4 引入风险导向机制，加快内部审计转型

5．5 建立基于责任目标考核的激励约束机制

5．6 内部财务控制的创新性思考

第6章 结论

6．1 研究结论

6．2 研究展望

参考文献

致谢

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