董事会特征、股权结构对盈余管理的影响——基于民营上市公司与国有控股上市公司的比较

摘要

会计盈余是企业会计信息系统产生的最重要的信息之一，作为一种规范企业各利益相关者之间权责利关系的制度安排，公司治理的完善程度直接制约着上市公司会计信息的质量，也就会对盈余管理的存在及水平产生重要影响。民营上市公司和国有控股上市公司所表现出的不同治理特征和盈余管理水平，已被部分学者所关注，但对于民营上市公司和国有控股上市公司治理结构对盈余管理影响的比较研究学界还少有涉及。 本文将民营上市公司分为家族控制民营上市公司和非家族控制民营上市公司分别进行考虑，在比较三者董事会特征和股权结构的基础上，比较它们对盈余管理影响产生的不同影响。发现家族控制民营上市公司董事会规模、董事会会议和董事会持股比例能够起到抑制盈余管理的作用，而非家族控制民营上市公司和国有控股上市公司董事会规模、董事会会议和董事会持股比例却没有起到抑制盈余管理的作用。家族控制民营上市公司和国有控股上市公司审计委员会的能够起到抑制盈余管理的作用，而非家族控制民营上市公司审计委员会的存在对抑制盈余管理没有起到积极的作用。家族控制民营上市公司和国有控股上市公司第一大股东持股比例和股权制衡度没能抑制住盈余管理的发生，而非家族控制民营上市公司的第一大股东持股比例和股权制衡度却能够对盈余管理起到抑制作用。最后，针对家族控制民营上市公司、非家族控制民营上市公司和国有控股上市公司的不同情况，分别提出了建议。 希望本文的研究能帮助学界加深对民营上市公司和国有控股上市公司的了解，帮助各利益相关者在投资决策、政策制定时，能够针对上市公司的不同情况来区别对待。更重要的是，可以使民营上市公司与国有控股上市公司根据现有的不足完善其董事会和股权结构。

目录

文摘

英文文摘

论文说明：图表目录

声明

第一章引言

第一节选题背景及研究意义

第二节文中相关概念的界定

第三节文献回顾

第四节论文思路及框架

第五节研究方法与创新点

第二章董事会特征和股权结构对盈余管理影响理论研究

第一节基于委托代理理论的公司治理与盈余管理关系研究

第二节民营上市公司与国有控股上市公司委托代理关系的比较

2.2.1民营上市公司与国有上市公司中委托代理关系的初步分析

2.2.2民营与国有控股上市公司委托代理关系不同的深层次原因分析

第三章董事会特征和股权结构对盈余管理影响比较研究

第一节民营上市公司与国有控股上市公司制度背景的比较

3.1.1制度背景对民营上市公司的影响

3.1.2制度背景对国有控股上市公司的影响

第二节民营与国有控股上市公司基于历史渊源和现状的比较

3.2.1民营上市公司与国有控股上市公司董事会特征的比较

3.2.2民营上市公司与国有控股上市公司股权结构的比较

3.2.3民营和国有上市公司董事会特征和股权结构对盈余管理影响比较

第三节民营上市公司与国有控股上市公司基于描述性统计的比较

3.3.1家族控制上市公司与非家族控制民营上市公司的比较

3.3.2家族控制民营上市公司与国有控股上市公司的比较

3.3.3非家族控制民营上市公司与国有控股上市公司的比较

3.3.4民营上市公司与国有控股上市公司的比较

3.3.5描述性统计结果的分析

第四章董事会特征和股权结构对盈余管理影响实证研究

第一节研究设计

4.1.1研究目的、样本与变量设计

4.1.2研究假设

4.1.3模型设计

第二节实证检验结果

第三节实证结果分析

4.3.1董事会特征对盈余管理影响的检验结果分析

4.3.2股权结构对盈余管理影响的检验结果分析

第五章结论、建议与展望

第一节研究结论

第二节基于董事会和股权结构角度治理上市公司盈余管理的建议

5.2.1治理家族控制民营上市公司盈余管理的政策性建议

5.2.2治理非家族控制民营上市公司盈余管理的政策性建议

5.2.3治理国有控股上市公司盈余管理的政策性建议

5.2.4针对我国法律制度缺陷的政策性建议

第三节后续研究方向

参考文献

致谢

个人简历、在学期间发表的学术论文和研究成果