软件企业内控制度建设研究——以WLHA公司为例

摘要

企业的可持续发展是企业管理的永恒主题，而企业内部控制的有效性是保证企业持续发展的前提条件。自改革开放以来，软件企业得到了飞速的发展，软件企业的数量也在不断增加，规模也在不断扩大，无论是在国内市场还是发展更为成熟的国外市场，竞争都是相当激烈的。为了应对越来越激烈的竞争，企业不仅需要对外部环境进行适应，更需要加强自身，加强其内部控制系统的建设，为软件企业能够持续稳定的发展奠定基础。本文主要是通过软件企业的内部控制系统的建设，通过对本人现工作单位WLHA（属软件企业）的内部控制制度的分析，找到本单位内部控制制度的缺陷，并以此为导向，探索适合本单位的内部控制系统的建设方法，并由本单位的内部控制系统的建设方法推向整个软件企业的内部控制制度的建设，力求得到整个软件类企业的内部控制制度的建设方法。
　　本文所采用的研究方法主要有：调查研究法、文献研究法、数据分析法和对比研究法等。首先对本论文的研究背景和研究现状进行分析，接着对内部控制的含义及要素等进行阐述，再通过对软件企业概念阐述及软件企业内部控制现状及现状的成因分析，明确软件企业与传统制造类企业在内部控制制度建设上的差别，再通过对本单位WLHA公司的现状分析，主要是从内部控制五要素这五个方面为切入点进行分析，找出本单位的内部控制系统的特征，再以此为基础，仍然通过这五个方面找到本单位内部控制的建设方法。
　　由于软件企业与传统制造企业在价值链上的差异，导致软件企业无论是在部门设置方面，还是整个业务流程设计方面都与传统制造类企业有很大的不同，本文重点在于分析WLHA公司的控制环境的建设以及控制程序的建设，通过梳理 WLHA公司的组织结构以及对主要业务环节的内部控制的策略设计，阐述软件企业在内部控制方面与传统制造类企业的不同，通过对WLHA企业的内控制度的建设，得到整个软件行业的内部控制度的建设方法。
　　通过对WLHA公司的内部控制系统建设的分析，将内部控制理论应用于WLHA公司，改善了公司的流程，提高了管理效率，并得出了软件企业的内控的不足和后续研究方向。

目录

声明

1．绪 论

1.1 论文研究的背景和意义

1.2 国内外相关研究综述

1.3 研究内容与结构

2.内部控制的理论分析

2.1 内部控制的含义

2.2 内部控制的要素

2.3 内部控制的原则

3.软件企业内控现状分析

3.1 我国软件企业的现状分析

3.2 软件企业内部控制存在的问题及成因分析

4.WLHA公司内部控制现状分析

4.1 WLHA公司

4.2 WLHA公司内部控制现状分析

5.WLHA公司内部控制制度的建设

5.1 控制环境的建设

5.2 控制程序的建设

5.3 风险评估的建设

5.4 信息与沟通的建设

5.5 督体体系的建设

6.研究结论与展望

6.1 研究结论

6.2展望

参考文献

致谢