新兴加转轨市场下证券公司内部控制模式研究——基于对A证券公司内部控制案例分析

摘要

2002年以来，随着我国证券市场的结构性调整和持续低迷，一些证券公司由于严重违规经营与亏损相继受到严厉处罚，其中南方证券、华夏证券、“德隆系”等证券公司因问题严重最终被责令关闭。而A证券公司自九十年代初成立以来由于始终以稳健经营为宗旨，不仅成功度过2001年以来的大熊市，而且在此期间，不断探索并完善公司的风险控制管理工作，为该公司顺利在2005年通过创新类证券公司的评审，2006年成功托管B证券公司，收购C证券公司的证券类资产，实现公司跨越式的发展奠定了坚实的内部管理基础。 本文将通过内部控制五要素等理论分析证券公司内控的基本原理及内容，以A证券公司为例，通过控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等要素来分析A证券公司的内部控制管理模式，分析其优缺点，希望通过该公司的内部控制管理案例研究，为处于新兴加转轨市场下我国证券公司制定并完善自身的内部控制管理荐言献策。 本文共分为六部分，整体结构如下。 第一部分为引言，概述了研究背景、研究范围和目的、研究思路以及本文创新之处。 第二部分介绍公司内部控制相关理论及与证券公司内部控制相关的理论。 第三部分引出证券公司内部控制内容，分析我国证券公司内部控制现状。 第四部分以A证券为研究对象，先简单回顾该公司发展历程，分析了该公司目前的的内部控制情况，包括内部控制建设的指导思想、内部控制环境建设、风险管理框架、业务职能部门内部控制措施到内部控制监督检查工作情况，并对其内部控制现状进行了的评价。 第五部分针对我国新兴加转轨资本市场下，完善证券公司的内部控制提出了政策建议。通过研究，本文认为我国证券公司的内部控制已经取得了一定成果，但仍需在以下几方面进行改进：1、完善证券公司包括法人治理结构和组织结构在内的内部控制的控制环境；2、完善证券公司风险识别和评估；3、确保信息沟通与反馈的顺畅；4、加强证券公司的监督与评价。 最后，论文对上述论述进行总结。

目录

声明

摘要

第一章 引言

第一节 研究背景

第二节 研究范围和目的

第三节 研究思路

第四节 创新之处

第二章 内部控制相关理论综述

第一节 公司内部控制理论

1.公司内部控制理论的发展

2.COSO《内部控制—整体框架》

3.COSO《企业风险管理——整合框架》

4.巴塞尔银行监管委员会《内部控制系统评估框架》

第二节 证券公司内部控制理论

1.IOSCO《证券公司及其监管者的风险管理和控制指南》

2.IOSCO《关于市场中介组织合规职责问题的最终报告》

小结

第三章 证券公司内部控制内容及现状分析

第一节 证券公司内部控制的概念与性质

1.证券公司内部控制的概念

2.证券公司内部控制的性质

第二节 我国关于证券公司内部控制的相关指引及规定

第三节 我国证券公司内部控制现状分析

小结

第四章 A证券公司内部控制案例分析

第一节 A证券公司情况简介

第二节 A证券公司内部控制情况

1.公司内部控制建设的指导思想

2.公司内控环境建设情况

3.公司风险管理框架情况

4.公司主要业务职能部门的内控措施

5.公司内部监督检查工作情况

第三节 对A证券公司内部控制状况的评价

1.控制环境情况

2.风险识别与评估情况

3.主要业务职能部门内部控制

4.信息沟通与反馈情况

5.监督与评价工作

6.结论

小结

第五章 完善我国证券公司内部控制的建议

第一节 创造有利于内部控制有效运转的内部控制环境

1.建立有效的公司治理结构，完善法人治理机制

2.发挥人力资源管理作用，建立长期的激励机制

3.培育诚信为本、内控优先的公司文化

第二节 构建证券公司内部风险管理体系

1.建立健全公司风险管理基本制度

2.建立风险监测与评估系统

3.建立经纪业务、投资业务、客户资产管理业务实时监控系统

第三节 建立内部控制机制，确保内部控制的有效性

第四节 确保信息沟通与反馈的通畅

1.提高信息数据的准确和时效性

2.统一管理信息，建立通畅的内部交流渠道

3.加强与外部的沟通

4.加强证券公司内部控制评价

小结

第六章 总结

参考文献

致谢