我国证券公司内部控制合理性分析

摘要

内部控制是衡量公司现代管理的重要标志.内部控制的合理性主要是指公司具有完整的内部控制措施和方法等内控体系,并且这些内控体系的设计,执行具有适用性和经济性。本文从内部控制合理性概念入手,分析了我国证券公司在内部控制体系合理性方面存在的问题:控制环境不理想,业务控制松散、资金管理控制不严、会计系统控制不完善、内部审计控制薄弱等。针对以上问题的主要原因:“双重身份”掩盖下的政府行政干预、证券公司缺乏“自生能力”、市场约束弱化、证券公司内部权力制衡机制缺失、我国证券公司决策制度存在缺陷、内部控制建设不合理、券商风险管理文化缺失,风险意识淡薄、违规处罚的标准偏离,笔者进行了解剖.提出了优化控制环境、强化业务控制,重视资金管理控制、完善会计系统控制、加强内部审计控制等一系列建设性建议。对我国证券公司完善内部控制体系,提高内部控制效果,具有一定的现实意义。