不对称国际税收竞争下我国税收政策选择研究——以我国与东盟为例

摘要

自20世纪80年代中后期以来，国际税收竞争已经成为公共经济学领域研究的重要课题。这一研究方向的深入发展与同一时期内经济全球化的现实背景是分不开的。国际税收竞争实质上反映了正在变化中演进的国家间税收关系。这种变化的背后体现的是国家主权和经济全球化之间的矛盾。一方面，税收主权是国家经济主权的重要内容，税收政策服务于国内经济政策目标；另一方面，一国的税收政策不可避免地会对其他国家带来外部性影响或受到其他国家税收政策的约束。在现实世界中，因为各个国家的国家规模、要素禀赋不同，因此不对称国际税收竞争是一种常态。我国作为一个发展中大国，综合国力和国际地位在不断上升，经济的发展与整个世界经济逐渐融为一体。在不对称的国际税收竞争中，我国如何进行战略定位，从而选择有效的税收政策成为一个具有理论意义和现实意义的研究课题。 本文的研究思路是在国内外有关税收竞争理论的研究基础上，首先对不对称国际税收竞争进行一个理论的分析，然后以我国与东盟为例，通过对我国与东盟各国之间的不对称税收竞争进行实证分析从而对不对称国际税收竞争的理论进行验证。最后，结合不对称国际税收竞争的理论分析、实证分析结果和当前的国际经济形势，为我国在不对称国际税收竞争下的税收政策选择提供建议。 本文的研究方法主要采用的是数理经济学和计量经济学的方法。在不对称国际税收竞争的理论分析当中主要是运用数理经济学的方法建立一个简单的不对称国际税收竞争模型来进行分析。而在我国与东盟各国的不对称国际税收竞争实证分析中主要是运用计量经济学的方法来分析。具体是通过建立一个简单的计量回归模型来分析在吸引外国直接投资的竞争中国家规模因素和其他一些因素对外国直接投资流入量的影响。 本文的共分为5章，组织结构如下。 第1章是引言部分，主要是对文章选题的背景进行一个简要的介绍，另外简单介绍了论文的研究思路和所采用的一些主要研究方法。 第2章是国内外有关文献的综述。通过对国内外有关不对称税收竞争理论和税收竞争理论的研究文献进行一个综述，从而对税收竞争理论的发展脉络有一个清晰的把握，为后面的研究奠定基础。 第3章是关于不对称国际税收竞争的理论分析。利用数理经济学的方法建立一个简单的不对称国际税收竞争模型。该不对称国际税收竞争模型将新贸易理论中的贸易成本元素与国家规模差异和存在多种税收工具结合起来。这种设置最终得出与以前文献完全不同的结论：即大国在不对称国际税收竞争中将成为“赢家”。 第4章是我国与东盟各国税收竞争的实证分析。通过搜集我国与东盟各国1992-2006年的有关数据进行实证分析。同时，建立一个简单的计量回归模型来分析在为吸引外国直接投资的竞争中国家规模因素和其他一些因素对外国直接投资流入量的影响。 第5章是政策建议。结合不对称国际税收竞争的理论分析、实证分析结果和当前的国际经济形势，具体分析我国在不对称国际税收竞争下如何进行战略定位，从而选择有效的税收政策以吸收更多的外国直接投资，使其为我国的经济发展和经济结构的升级发挥更大的作用。

目录

文摘

英文文摘

声明

第1章引言

1.1选题背景

1.2研究思路、方法和论文结构

1.2.1研究思路与研究方法

1.2.2论文结构安排

第2章国内外有关文献综述

2.1国外有关文献综述

2.1.1标准税收竞争模型

2.1.2对标准税收竞争模型的拓展与挑战

2.1.3税收竞争研究的最新进展

2.2国内有关文献综述

2.2.1有关税收竞争理论的研究

2.2.2有关税收竞争与完善我国税制的研究

第3章不对称国际税收竞争的理论分析

3.1不对称国际税收竞争模型

3.1.1家庭

3.1.2厂商

3.1.3贸易成本对称下的税收竞争

3.1.4存在两种税收工具下的税收竞争

3.2不对称国际税收竞争模型的结论

第4章我国与东盟各国不对称税收竞争的实证分析

4.1有关东盟和中国-东盟自由贸易区

4.2我国与东盟各国之间税收竞争的现状及结果

4.2.1我国与东盟各国的国家规模

4.2.2我国与东盟国家税收竞争的现状

4.2.3我国与东盟各国不对称税收竞争的结果分析

4.3我国与东盟各国外国直接投资流入量的影响因素的计量分析

4.3.1模型及数据描述

4.3.2实证结果分析

第5章政策建议

5.1优化我国税制结构，增强税制竞争力

5.2抵制有害税收竞争和加强国际税收协调，争取和保护我国的税收权益

5.2.1有关有害税收竞争

5.2.2加强国际税收协调

参考文献

致 谢

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