声明
摘要
1 引言
1．1 研究背景和意义
1．1．1 研究背景
1．1．2 研究意义
1．2 文献综述
1．2．1 注册会计师审计质量的研究
1．2．2 注册会计师审计失败原因的研究
1．2．3 防范注册会计师审计失败的对策研究
1．2．4 文献述评
1．3 研究思路与方法
1．3．1 研究思路
1．3．2 研究方法
1．4 本文的基本框架
2 注册会计师审计失败的基本理论
2．1 注册会计师审计失败的概念及特点
2．1．1 注册会计师审计失败的定义
2．1．2 我国注册会计师审计失败的特点
2．2 导致审计失败的主要因素
2．2．1 注册会计师的过失与欺诈
2．2．2 客户的错误与舞弊
2．2．3 审计外部环境亟需改善及政府监管乏力
2．3 审计失败造成的后果
2．3．1 审计失败对注册会计师和会计师事务所的影晌
2．3．2 审计失败对资本市场和投资者的影响
2．3．3 审计失败对社会的影响
2．4 注册会计师审计失败的理论解释
2．4．1 审计冲突理论
2．4．2 委托代理理论
2．4．3 信息不对称理论
3 深圳鹏城会计师事务所审计失败案例介绍
3．1 深圳鹏城会计师事务所审计失败案情回顾
3．1．1 深圳鹏城会计师事务所简介
3．1．2 云南绿大地公司简介
3．1．3 深圳鹏城会计师事务所审计失败案例始末
3．2 云南绿大地公司主要舞弊手段
3．2．1 通过舞弊造假虚增资产
3．2．2 短期内几度更改财务报告
3．2．3 为购买审计意见频繁更换事务所
4 深圳鹏城会计师事务所审计失败的具体表现及原因分析
4．1 深圳鹏城会计师事务所审计失败的具体表现
4．1．1 出具标准无保留意见审计报告
4．1．2 违反审计独立性政策和程序
4．1．3 执业质量未能得到有效监控
4．2 注册会计师方面的原因
4．2．1 注册会计师兼任云南绿大地公司的财务顾问丧失独立性
4．2．2 注册会计师帮助云南绿大地公司进行财务舞弊
4．2．3 注册会计师未利用行业标准充分执行分析程序
4．3 被审计单位方面的原因
4．3．1 云南绿大地公司内部控制形同虚设
4．3．2 云南绿大地公司故意粉饰财务报表
4．4 注册会计师审计行业环境方面的原因
4．4．1 注册会计师审计市场竞争激烈
4．4．2 注册会计师行业监管体系不健全
4．4．3 注册会计师行业相关法律法规的约束力较低
5 深圳鹏城会计师事务所审计失败案例分析的结论与启示
5．1 深圳鹏城会计师事务所审计失败案例的结论
5．1．1 注册会计师自身素质缺陷是导致审计失败的直接原因
5．1．2 深圳鹏城会计师事务所执业质量低下是导致审计失败的间接原因
5．1．3 云南绿大地公司财务舞弊是导致审计失败的根本原因
5．1．4 注册会计师行业环境是影响注册会计师审计质量的外在原因
5．2 深圳鹏城会计师事务所审计失败案例的启示
5．2．1 注册会计师应当确保在审计过程中的独立性和专业胜任能力
5．2．2 会计师事务所应当加强风险防控和提高执业质量水平
5．2．3 充分发挥被审计单位内部审计的作用是防止审计失败的前提
5．2．4 完善政府监管和健全行业自律机制有利于防范审计失败
参考文献
致谢
江西财经大学;
