厦门A房地产公司内部控制问题探讨

摘要

基于新型城镇化快速发展的背景下，城镇规模、数量、人口与面积均有大幅增加，这为我国房地产行业的发展开拓了新的空间，促使房地产行业快速崛起，也导致了房地产市场出现过热的现象。房地产开发商片面追求利润最大化，忽略风险控制，盲目的进行规模扩张。近些年，国家针对房地产行业先后出台了“限购”、“限价”、“限贷”的政策措施，对房地产行业进行宏观调控，调控措施在一定程度上起到抑制房地产泡沫增长的作用，但也导致规模扩张过快的房地产行业受到较大冲击，因此房地产企业进入结构调整和产业升级的关键时期。步入2015年后，我国整体经济呈现出“疲软”的态势，政府对房地产行业加大调控力度，抑制房产泡沫的聚积，此时房地产市场热度骤降，房地产企业的利润空间也快速收缩。因此，在宏观经济疲软与政府调控力度增强的条件下，房地产企业发展要逐步由“外”转向“内”，精耕深挖房地产企业内部的发展空间，控制企业经营成本，在房地产行业“遇冷”的时期，修炼“内功”，实现企业管理结构的升级，提升企业竞争力。
　　本次研究通过对厦门A房地产企业内部控制体系进行研究，进一步强化企业内部管控与抵御风险的能力，建立企业内部控制体系，本次研究通过对厦门A房地产企业内部控制体系进行研究，进一步强化企业内部管控与抵御风险的能力，建立企业内部控制体系，可以实时对房地产企业即将面临的风险进行识别，通过实施有效的风险应对方案，科学的将风险进行转移、降低，帮助企业构建发展优势，提升企业发挥可持续发展能力与抵御风险的能力。在此次研究中分别采用文献研究法、访谈法、AHP层次分析法以及关键的案例研究法，针对厦门A房地产企业内部控制所存在的问题、原因，以及优化措施进行研究。在本次研究中通过访谈研究针对厦门A房地产内部人员进行访谈，通过访谈发现厦门A房地产在内部控制五要素中所存在的问题，这些问题具体展现为内部控制文化基础薄弱、治理结构不完善;企业风险揭示不足、风险评估简单、风险评估缺乏系统性、尚未形成风险组合观;缺乏完善的内部控制体系与制度、内部控制的执行存在滞后性;企业信息传递过程中信号衰减严重、信息技术和网络技术水平较低;治理结构的制约机制尚未形成、内部审计的独立性有待提升。针对问题探究其原因主要从企业观念、人力资源、公司治理结构、内部控制制度、内部监督与沟通等方面进行研究。并由此有针对性的提出一系列解决策略，如提升企业内部控制意识、加强专业人才的培养、完善房地产企业的治理结构、完善房地产企业的治理结构、强化监督作用，完善监督管理机制、完善企业信息系统建设。期望本文的写作能对厦门A房地产企业内部控制有所裨益。

目录

声明

摘要

1．引言

1．1 研究背景和研究意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 文献综述

1．2．1 企业内部控制框架研究

1．2．2 房地产企业内部控制现状研究

1．2．3 房地产企业内部控制实证研究

1．2．4 文献综评

1．3 研究思路和方法

1．4 论文基本框架

2．房地产企业内部控制理论

2．1 房地产企业内部控制的相关理论分析

2．1．1 内部控制概念界定

2．1．2 内部控制体系要素

2．1．3 房地产企业内部控制特点

2．1．4 房地产企业内部控制流程

2．2 内部控制理论基础

2．2．1 委托代理理论

2．2．2 控制论

3．厦门A房地产企业内部控制的现状及存在的问题

3．1 厦门A房地产企业内部控制现状分析

3．1．1 厦门A房地产企业概述

3．1．2 厦门A房地产企业内部控制现状分析

3．2 厦门A房地产企业内部控制问题

3．2．1 厦门A房地产企业控制环境存在的问题

3．2．2 厦门A房地产企业风险管理存在的问题

3．2．3 厦门A房地产企业控制活动存在的问题

3．2．4 厦门A房地产企业信息与沟通存在的问题

3．2．5 厦门A房地产企业内部监督存在问题

4 厦门A房地产企业内部控制存在问题的原因分析

4．1 厦门A房地产企业内部控制观念滞后

4．2 厦门A房地产企业缺乏专业内部控制人员

4．3 我国房地产业缺乏规范的内部控制制度

4．4 厦门A房地产企业采用落后的风险评价方式

4．5 厦门A房地产企业内部监督缺位

4．5．1 尚未设置监事会强化股东监督

4．5．2 内部控制的落实影响监督效果

4．6 厦门A房地产企业风险信息系统薄弱，存在信息沟通障碍

5．完善厦门A房地产企业内部控制的对策分析

5．1 提升企业内部控制意识

5．2 加强专业人才的培养

5．2．1 优化人才选用与引进

5．2．2 完善员工培训计划

5．3 建立完善的内部控制体系

5．3．1 优化企业风险预警体系

5．3．2 健全风险评估机制

5．4 强化监督作用，完善监督管理机制

5．5 加强厦门A房地产企业的信息与沟通

5．5．1 完善企业信息系统建设

5．5．2 加强内部信息与沟通

6．结论与启示

6．1 结论

6．1．1 房地产行业内部控制认知度有所提升

6．1．2 构建优化内部控制策略

6．2 启示

参考文献

致谢