SHY集团内部审计问题探讨

摘要

随着资产重组、行业联合、跨行业兼并等商业扩张，我国近年来涌现出越来越多的集团公司。然而，在集团公司迅猛发展的同时，出现了总部与权属企业权利划分不科学、信息披露不健全等问题，从而使集团内部各单位难以发挥协同效应，导致代理成本增加。为解决上述问题，越来越多的集团公司开始利用内部审计加强集团管控，提高经济效率。因此，如何在集团公司内部有效地开展内部审计成为摆在许多集团公司治理层和管理层面前的难题。
　　本文主要采用文献研究法和案例分析法对SHY集团内部审计进行了研究，首先介绍了企业集团内部审计的涵义、职能与作用、影响因素、理论基础，然后阐明了SHY集团内部审计的现状以及存在的主要问题，并在此基础上剖析了产生问题的原因，最后针对问题的本质，提出了完善SHY集团内部审计的对策。
　　全文共分为六个部分。除了引言和结语外，第二部分至第五部分是本文研究的核心和关键所在。第二部分是企业集团内部审计相关理论概述，主要是为后文的分析和研究铺垫理论基础，阐述的是内部审计的涵义、职能作用、影响因素、理论基础。第三部分是SHY集团内部审计现状及存在的主要问题，简要介绍SHY集团的概况和内部审计现状，并详细总结SHY集团内部审计中存在的主要问题。第四部分是SHY集团内部审计问题的原因分析，结合SHY集团内部审计的现状，主要从内部审计的独立性、内部审计的队伍建设、内部审计的软环境、内部审计的技术手段这四个方面存在的缺陷和不足来具体分析其内部审计存在问题的原因。第五部分是完善SHY集团内部审计对策，以SHY集团内部审计中存在的主要问题为依据，提出以下完善对策。第一，要通过明确内部审计的职能定位、降低审计成本、提高内部审计的独立性和权威性来确立内部审计的价值增值目标。第二，要通过优化内部审计队伍结构、加强内部审计队伍后续培训力度、完善内部审计队伍考核激励机制来加强内部审计队伍建设。第三，要从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度来完善集团内部审计绩效评价指标。第四，要从创新内部审计方法和加强审计信息化建设来改进集团内部审计技术手段。第五，要健全集团内部审计整改制度，确保审计结果得到合理的运用，推动整个审计系统的高效运作。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 研究背景和意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 文献综述

1．2．1 关于内部审计理论的研究

1．2．2 关于内部审计方法的研究

1．2．3 关于内部审计绩效评价的研究

1．2．4 文献述评

1．3 研究思路和方法

1．3．1 研究思路

1．3．2 研究方法

1．4 本文的研究框架

2 企业集团内部审计相关理论概述

2．1 企业集团内部审计的涵义

2．1．1 企业集团的内涵及特征

2．1．2 企业集团内部审计定义

2．1．3 企业集团内部审计的特殊性

2．2 企业集团内部审计的职能与作用

2．2．1 企业集团内部审计的本质

2．2．2 企业集团内部审计的职能

2．2．3 企业集团内部审计的作用

2．3 影响企业集团内部审计质量的因素

2．3．1 内部审计的独立性

2．3．2 内部审计人员的素质

2．3．3 内部审计的技术方法

2．3．4 内部审计的工作环境

2．4 企业集团内部审计理论基础

2．4．1 内部控制理论

2．4．2 委托代理理论

2．4．3 受托责任理论

3 SHY集团内部审计现状及存在的主要问题

3．1 SHY集团概况

3．1．1 公司简介

3．1．2 组织结构

3．2 SHY集团内部审计现状

3．2．1 内部审计组织机构及人员配置

3．2．2 内部审计职能定位

3．2．3 内部审计工作流程

3．2．4 内部审计活动开展情况

3．2．5 内部审计制度体系建设

3．3 SHY集团内部审计中存在的主要问题

3．3．1 内部审计流程不完善

3．3．2 内部审计绩效评价指标设计不合理

3．3．3 内部审计职能没有充分发挥

3．3．4 内部审计结果利用率低

3．3．5 内部审计时效性不强

4 SHY集团内部审计存在问题的原因

4．1 SHY集团内部审计的独立性不足

4．1．1 内部审计的组织独立性不强

4．1．2 内部审计的经济独立性不强

4．2．1 内部审计人员机构设置存在缺陷

4．2．2 内部审计人员后续培训力度不足

4．2．3 内部审计人员考核激励机制不科学

4．3 SHY集团内部审计技术手段落后

4．3．1 内部审计手段落后

4．3．2 内部审计信息化水平有待加强

4．4 SHY集团内部审计软环境不佳

4．4．1 对内部审计缺乏必要的认识

4．4．2 内部审计整改问责制存在缺陷

5 完善SHY集团内部审计对策

5．1 确立集团内部审计的价值增值目标

5．1．1 明确内部审计的职能定位

5．1．2 降低内部审计的成本

5．1．3 提高内部审计的独立性和权威性

5．2 加强集团内部审计队伍建设

5．2．1 优化内部审计队伍结构

5．2．2 加强内部审计队伍后续培训力度

5．2．3 完善内部审计队伍考核激励机制

5．3 完善集团内部审计绩效评价指标

5．3．1 从财务维度设计绩效评价指标

5．3．2 从客户维度设计绩效评价指标

5．3．3 从内部流程维度设计绩效评价指标

5．3．4 从学习与成长维度设计绩效评价指标

5．4 改进集团内部审计技术手段

5．4．1 创新内部审计方法

5．4．2 加强内部审计信息化建设

5．5 健全集团内部审计整改制度

5．5．1 转变内部审计的传统观念

5．5．2 完善内部审计整改流程

5．5．3 优化内部审计整改问责机制

6 结语

参考文献

致谢