NG集团公司增值型内部审计问题探讨

摘要

近年来，随着NG集团公司的迅速发展和壮大，集团公司的市场竞争力及抵抗各种风险的能力在不断地增强，在同行业市场中也占据着越来越不可轻视的地位。与此同时，NG集团公司也面临着集团规模不断扩大、市场的地域分布变得更加广阔、所涉足的行业越来越多等集团管控的各种现实问题，这个时候内部审计愈加成为NG集团公司加强内部监管、抵御风险、实现公司价值增值的重要手段。另一方面，国内外形势的变化及集团公司的日趋成熟壮大，也对内部审计工作有了更高的使命，提出增值型内审的增值目标要与集团的公司目标相一致。
　　基于以上背景，本论文在采用其他专家的理论基础作为基础，在结合图表分析、案例分析等实务分析，以规范性研究作为指导，对NG集团公司增值型内审材料的的归纳整理，就NG公司增值型内审的现状和原因进行了探讨，并提出了改善方法。本文的开头是文章的序言。本部分主要介绍本文研究背景及其实践与学术意义，内审、增值型内审以及集团公司增值型内审方面的文献综述，具体的思路与方法及框架。第二部分为集团公司增值型内审的理论概述。在这个章节里，详细介绍了增值型内审的定义，增值型内审的特点，并介绍了它的理论依据，为案例分析做理论铺垫。第三部分为NG集团公司增值型内部审计的发展现状。首先介绍了NG集团公司的情况，以及NG集团公司实施增值型内部审计的背景，并进一步详细介绍了NG集团公司增值型内部审计的运用现状。第四部分为NG集团公司增值型内部审计存在的主要问题及原因分析。详细介绍了NG公司在实施增值型内审中存在的明显的问题，尤其是它应用的增值效果不理想的问题，分析了NG集团公司增值型内审问题的具体成因。第五部分为NG集团公司增值型内审的改进建议。包括提高对内审的增值作用认识，提供良好的内审环境;设置较好的增值型内审组织模式;改善增值型内审质量控制体系建设;加快完善它的技术与方法等。
　　本文对NG集团公司内部审计存在问题及其原因分析，并在此基础上认真研究出了NG集团增值型内部审计的发展建议，这一发展展望是本文的重点。本文的讨论分析一直离不开NG集团公司的内部审计发展战略目标的，论文的结构也是以这个目标而开展的。在实际调研的过程中，尽管分析NG集团公司在内审存在的典型问题，并对此问题而提出的具有重要意义的措施，本论文研究特别主要理论联系实际，对NG集团公司存在问题的对策具有重要意义，在其他集团公司都可以推广开来，这对于集团公司增值型内审发挥价值增值作用具有较重要的实践价值。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 研究背景及意义

1．1．1 选题背景

1．1．2 研究意义

1．2 文献综述

1．2．1 关于内部审计的文献回顾

1．2．2 关于增值型内部审计的文献回顾

1．2．3 关于集团公司增值型内部审计的文献回顾

1．2．4 文献述评

1．3 研究思路及方法

1．3．1 研究思路

1．3．2 研究方法

1．4 本文的框架

2集团公司增值型内部审计理论概述

2．1 增值型内部审计的内涵

2．1．1 增值型内部审计的涵义及目标

2．1．2 增值型内部审计的内容

2．2 增值型内部审计的功能

2．2．1 增值型内部审计在内部控制领域的作用

2．2．2 增值型内部审计在公司治理领域的作用

2．2．3 增值型内部审计在风险管理领域的作用

2．3 集团公司增值型内部审计的特点

2．3．1 增值型内部审计的目标与集团公司目标具有高度一致性

2．3．2 重点关注集团公司内部控制、风险管理、公司治理领域的增值

2．3．3 增值型内部审计重视集团公司价值链上体现价值增值的增值活动

2．4 增值型内部审计的理论依据

2．4．1 企业价值理论

2．4．2 受托经济责任理论

2．4．3 价值链理论

3 NG集团公司增值型内部审计的实施背景和应用现状

3．1 NG集团公司简介

3．1．1 公司组织结构

3．1．2 公司业务范围

3．1．3 市场及经营情况

3．2 NG集团公司增值型内部审计的实施背景

3．2．1 NG公司的快速发展要求实施增值型内部审计

3．2．2 市场环境的变化需要建立健全集团公司增值型内部审计

3．2．3 集团公司管理层意识到增值型内部审计的重要性

3．3 NG集团公司增值型内部审计的应用现状

3．3．1 增值型内部审计的定位

3．3．2 增值型内部审计的组织模式

3．3．3 增值型内部审计的职能范围

3．3．4 增值型内部审计的的审计方式与方法

3．3．5 增值型内部审计的的审计工作程序

3．3．6 内部审计人员的培训和队伍建设情况

4 NG集团公司增值型内部审计存在的主要问题及原因分析

4．1 NG公司增值型内部审计存在的主要问题

4．1．1 增值型内部审计应用的增值效果不明显

4．1．2 增值型内部审计技术与方法落后

4．1．3 增值型内部审计增值服务范围狭窄

4．1．4 增值型内部审计方式仍以事后审计为主

4．1．5 增值型内部审计人员未积极参与公司管理活动

4．1．6 增值型内部审计增值绩效评价不完善

4．2 NG集团公司增值型内部审计存在问题的原因分析

4．2．1 增值型内部审计缺乏统一的增值业绩评价标准

4．2．2 对增值型内部审计的增值作用认识不足

4．2．3 增值型内部审计服务没有拓展到公司治理层面

4．2．4 增值型内部审计机构的权威性和独立性缺失

4．2．5 增值型内部审计的规范化体系建设不完善

5 NG集团公司增值型内部审计的改进建议

5．1 提高对增值型内部审计的增值作用认识

5．1．1 加强内部审计增值理念的渗透

5．1．2 营造良好的内部审计人际环境

5．1．3 开展增值型内部审计营销策略

5．2 设置合理的增值型内部审计组织模式

5．2．1 实行董事会领导下的审计委员会制度

5．2．2 建立垂直管理的组织模式

5．2．3 审计项目实行分级负责制

5．3 拓展内部审计的增值服务

5．3．1 拓展增值服务职能

5．3．2 拓展增值服务领域

5．3．3 转变审计方式，突出风险管理和事前事中控制

5．4 完善增值型内部审计质量控制体系建设

5．4．1 健全增值型内部审计质量的程序控制体系

5．4．2 建立增值型内部审计考核机制

5．4．3 建立增值型内部审计质量评价机制

5．5 提高增值型内部审计人员的综合素质

5．5．1 优化增值型内部审计人员结构配置

5．5．2 健全审计人才管理制度

5．5．3 加强内部审计人员的职业培训和后续教育

5．6 完善增值型内部审计技术与方法

5．6．1 引进并运用计算机审计技术

5．6．2 改善内部审计方法

6 结束语

参考文献

致谢