碳税财政转移支付政策对台湾宏观经济影响的模拟研究

摘要

由于人为排放的二氧化碳等温室气体，引起了全球暖化，威胁到了人类的生存，拯救人类文明迫切需要一种新经济方式的革命。以低能耗、低污染、低排放为基础的低碳经济方式于焉产生。节能减碳的措施必会增加许多产业的生产成本，低碳政策的影响也随着不同的产业而有所差别。在同样的减碳目标之下，不同的政策手段也可能产生不同的减碳成本、创造不同的减碳商机。虽然农牧及林业部门非温室气体的主要排放者，但上述总体能源与产业政策的调整，仍将间接影响到农牧及林业部门。例如，为了积极发展再生能源等绿色产业，势必加强有机废弃物之再利用、发展生质能源、风力发电等，这些均属土地耗用型之型态，未来农工争地之情形将更明显。此外，大规模推动农牧及林业生产用地用于造林，减少国内农产供给的作法，除了可以拉抬农牧及林业产品之市场价格外，如在国内农工部门间建立适当碳排放权交易制度，将造林之外部效益及农牧及林业部门之真正价值反映出来，农牧及林业产品产销可逐步回归市场机制，引导农牧及林业转型为市场为考量、消费者导向之经营型态，有效提高农牧及林业经营效率及国际竞争力，促进农牧及林业之永续发展。
　　 温室效应所产生的经济社会的外部效应，造成经济效率的损失，进而导致社会福利的损失。外部效应是市场失灵的表现，根据公共产品理论，政府需要运用征税、补贴等财政支出手段对经济运行进行干预。合理的征税与转移支付制度可以使国家的重点建设、基础设施、教育、卫生、环境保护等项目资金得到保障，还可以给予受自然条件影响大、盈利低或风险程度高的产业一定的专项补贴，支持和促进该产业的生产发展。而导入绿色租税制度的收革，其意义在于将环境考量整合于税制体系的设计中。在税收中立的前提下，透过课征环境税（如碳税）取得收入，并降低其它具有扭曲性质的租税，以实现兼收环保和税制的双重红利效果。依据「木桶理论」，将资源投入到农牧及林业部门的发展，以避免「马太效应」所产生的资源配置不均，造成的经济与社会发展的不平衡，抑制整体经济的发展水平和发展速度。碳税收入用以补贴农牧及林业部门，预期对于台湾整体经济环境与温室气体的减量，会达到最佳的效果。
　　 本研究假设为(1)碳税能减少能源消耗，调整产业结构;(2)碳税税收补贴至农牧及林业部门能达到经济增长及CO2减量最大效果;(3)绿色税制双重红利存在。最后，根据台湾环保署「温室气体减量法」的推动进度，准备开征碳税政策方向。在减少对经济活动的干扰，维持税收中立的原则下，参考前人研究环境税制双重红利的结论，设计出各种不同的抵扣或补贴版本，模拟计算出征收碳税收入用以抵销货物税、汽燃费、个人所得税、营业利益所得税等扭曲性租税，加上作为财政转移支付补贴至农牧及林业部门，对台湾宏观经济成长、就业、物价与产业发展，以及CO2的减量效果的综合评价，找出最适合台湾温室气体减量的政策。
　　 本论文在前人的研究基础上，以台湾社经资料为基础，模拟台湾课征碳税，并将碳税以财政转移支付政策补贴至农牧及林业部门，及加入绿色税制精神的配套条件，对台湾宏观经济、产业结构，以及CO2的减量效果的影响。研究方法系以一般均衡模型(CGE)，依据台湾产业结构的特性，利用2006年产业关联表与国民所得帐等编制报告的次级数据，推算碳税政策对于产业最终需求结构变动，对个别产出产生影响，据以衡量所造成宏观经济及产业的影响程度。本研究的创新之处在于:建立了一个基于32部门的台湾碳税及其财政转移支付政策分析的CGE模型，针对课征碳税、财政收入、补贴与转移支付设置出四种情境进行模拟分析，讨论各种本碳税财政转移支付模拟方案对整体经济及产业可能造成的冲击，给予台湾环保署设计课征一个新的税制并做好财政转移支付提出了定量的依据。
　　 研究结果确认了(1)碳税能减少能源消耗，调整产业结构;(2)碳税税收补贴至农牧及林业部门能达到经济增长及CO2减量最大效果;(3)绿色税制双重红利存在等3项研究假设。模拟结果显示:不支持补贴农牧及林业部门的CO2减量效果最差;全部补贴农牧及林业部门CO2减量效果最好，两者有两倍以上的差距。综合考虑后，得出碳税抵扣货物税后，余额10％补贴农牧及林业部门，90％支付个人所得税（即方案七）是为最佳的碳税政策。碳税单独支付企业营业利益所得税或燃料税，虽然仍具双重红利，但若与货物税或个人所得税搭配抵扣，反而产生了抑制。
　　 本研究讨论各式碳税及农牧及林业部门财政转移支付政策对整体经济及各部门可能造成的冲击，并找出课征一个新的税制并做好补贴，使经济效果与CO2减量达到最佳的结果。藉由本研究可以发现农牧及林业补贴在10％～20％是为最佳方案，农牧及林业补贴太多（大于20％）或太少（小于10％），皆会造成国内生产总值(GDP)与其它产业产出的负面影响，这是本研究最大的贡献。

目录

声明

摘要

1 绪论

1．1 问题的提出

1．2 碳稅财政转移支付政策之探討

1．2．1 碳税及双重红利理论

1．2．2 碳税与能源税的差异

1．2．3 碳税财政转移支付至农牧及林业的效益

1．3 研究的目的

1．4 研究假设、步骤与方法

1．5 论文架构

1．6 可能的创新与不足

2 理论基础与文献探讨

2．1 永续发展理论

2．2 循环经济理论

2．3 低碳经济理论

2．4 转移支付的经济学理论基础

2．5 绿色税制理论

2．5．1 租税课税理论

2．5．2 绿色租税

2．6 文献探讨

2．6．1 国外文献

2．6．2 国内文献

3 温室气体减量探究

3．1 国际间温室气体减量概况

3．2 主要国家温室气体减量承诺目标

3．3 温室气体减量措施

3．4 主要国家温室气体减量对策

3．5 台湾温室气体减量之因应策略

3．5．1 台湾碳排放之成因分析

3．5．2 台湾温室气体减量目标与工作进度

3．5．3 台湾温室气体减量政策工具与因应策略

3．5．4 台湾温室气体减量未来展望

4 台湾温室气体排放现况

4．1 台湾燃料燃烧CO2排放计算方法

4．2 台湾按部门方法计算之燃料燃烧CO2年度总排放量统计

4．3 台湾以部门方法统计各部门包含电力消费CO2排放结果

5 实证分析模型与研究方法

5．1 可计算一般均衡(CGE)模型简介

5．2 本研究CGE模型的基本架构

5．2．1 生产函数与要素需求

5．2．2 外汇市场

5．2．3 价格决定

5．2．4 所得和支出

5．2．5 封闭法则

5．2．6 市场均衡

5．3 资料来源与参数估计

5．4 社会会计矩阵编制

6 台湾碳税财政转移支付政策的理论与实证分析

6．1 台湾碳税财政转移支付政策的理论分析

6．2 模拟情境设计与实证步骤

6．2．1 模拟情境设计

6．2．2 数据处理

6．3 模拟分析

6．3．1 模拟情境甲

6．3．2 模拟情境乙

6．3．3 模拟情境丙

6．3．4 模拟情境丁

6．3．5 模拟情境戊

6．4 二氧化碳减量效果分析

7 结论与政策建议

7．1 本研究的主要发现

7．2 政策建议

7．3 未来研究方向与限制

参考文献

附录