行为导向下自然资源资产离任审计评价指标体系研究——以P市为例

摘要

新中国自成立以来发生着日新月异的变化，党和国家的工作重心也在顺应时代潮流不断调整，与此同时，领导干部的考核体系及制度也在顺应国家治理方向不断完善。过去对地方领导干部的考核方式主要是在“物本审计观”的思想指导下进行，并且偏重于对经济绩效的考察而忽视了对资源环境状况的监督与评价。从以经济建设为中心到现今生态文明建设纳入“五位一体”，说明我国在保证经济增长的同时，更加注重经济增长的质量和资源环境的保护。“雾霾天”、“红豆自来水”等各种环境污染和环境突发事件的频频发生，使公众的环保意识和健康意识逐渐增强，走资源环境与经济和谐发展的道路已经成为中国人民的共同呼吁和广泛心声。为此，党的十八届三中全会中提出实行自然资源资产离任审计，这不仅是审计领域的创新型课题，同时也是改革领导干部考核体系的重要举措。然而，自然资源资产离任审计尚在理论研究和实践工作的初级阶段，关于如何构建科学合理的评价指标体系尚无定论。因此，本文在归纳总结和研习学者们研究成果的基础上，尝试构建行为导向下自然资源资产离任审计指标体系，以期对自然资源资产离任审计工作的开展提供一份力量。
　　本文在“人本审计”思想指导下，以受托责任理论以及行为科学理论为理论基石，以领导干部行为为导向，按照行为导向审计模式，从“行为动因分析——行为过程探寻——行为结果评价”的逻辑顺序来探讨自然资源资产离任审计。根据PSR模型将领导干部履行自然资源责任的行为划分为三个维度:削减压力行为维度，改善状态行为维度和落实响应行为维度，并遵循全面性、可比性、可操作性、地区普适性等原则建立了行为导向下领导干部自然资源资产离任审计评价指标体系，利用熵权法、综合评价法等确定指标权重和综合得分，以求尽量科学全面地评价地方党政领导干部履行自然资源责任的行为。为了进一步验证指标体系的可行性，以P市领导人的自然资源资产离任审计为例，将本文的指标体系加以运用，得出综合评价结果并进行了进一步分析。最后总结文章结论并指出存在的不足之处。

目录

声明

第一章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.2 研究的主要思路

1.3 研究方法

1.4 研究创新与不足

第二章 相关概念及文献综述

2.1 行为导向及行为导向审计模式

2.2 自然资源资产离任审计的涵义

2.3 自然资源资产离任审计评价的研究现状

2.4 研究述评

第三章 行为导向下自然资源资产离任审计的理论分析

3.1 理论基础

3.2 行为导向下自然资源资产离任审计的可行性分析

第四章 领导干部履行自然资源责任的动因分析与行为过程考察

4.1 领导干部履行自然资源责任行为的动机分析

4.2 领导干部履行自然资源责任行为的维度划分

第五章 行为导向下自然资源资产离任审计评价指标体系构建

5.1 评价指标体系构建原则

5.2 评价指标体系框架

5.3 评价指标权重的确定方法及步骤

5.4 确定综合评价模型

第六章 案例分析及行为结果评价

6.1 P市自然资源基本情况概述

6.2 P市领导人上任及离任时的自然资源资产现状分析

6.3 P市领导人自然资源资产离任审计评价指标体系应用

第七章 结论与展望

7.1 结论

7.2 展望

参考文献

附录A 熵权法MATLAB 程序

个人简历 在读期间发表的学术论文

致谢