全面质量管理视角下JY事务所审计质量控制模式研究

摘要

随着我国市场经济的发展，近年来特别是资本市场的不断扩大，注册会计师行业业务领域越来越大，社会公众对注册会计师审计的期望值也越来越高。然而，从安然到施乐事件，从雅百特到尔康制药再到九好集团等等财务造假案件层出不穷，粉饰报表手段愈加隐蔽，注册会计师行业已面临严重的诚信危机。在高风险日趋凸显的形势下，要重新取得社会公众对注册会计师行业的信任，审计质量控制已成为会计师事务所行业防范与管理审计风险最积极的方法。如何提高审计质量，成为急需解决的问题。 本论文从我国中小型会计师事务所的经营特点以及审计质量控制的现状入手，探讨中小型会计师事务所审计质量控制的缺陷。通过对JY事务所发展现状和审计质量控制模式进行详细分析，指出全面质量管理适用于审计质量控制的优势，引入全面质量管理思想，以过程控制原理为理论基础，审计业务流程为主线，构建出一套适合JY事务所的审计质量控制模式方法，从组织管理控制、执业流程质量控制及内部环境控制等方面阐述该管理模式及特点。 本论文的结论及创新点：（1）较系统地比较和分析了JY事务所审计质量控制。本论文系统地概括总结了国内外有关会计师事务所审计控制的文献，并进行归纳汇总、比较分析；较深刻地分析了JY事务所审计质量控制的特点、现状和不足，有利于为其他研究者提供较丰富的素材资料。（2）提出了适合JY事务所管理和经营特点的审计质量控制方法。由于所处的环境、规模、发展历史等不同，JY事务所适合的审计质量控制方法存在一定的特殊性。本论文在借鉴已有文献的基础上，可以为类似JY的会计师事务所如何有效进行审计质量控制做出一定的指导作用。

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