基于农产品反倾销应诉的企业内部控制研究

摘要

随着农产品贸易规模的不断扩大，中外贸易摩擦日益加剧。近年来，我国出口的农产品频繁遭遇国外反倾销起诉，这给我国农产品出口企业和生产者造成了巨大的经济损失，进而影响我国农村经济的健康发展。企业作为农产品反倾销应诉的核心主体，企业应诉不力是频繁遭遇农产品反倾销起诉的一个很重要原因。因此，在农产品反倾销应诉过程中如何提高应诉能力、维护企业正当权益，是当前我国企业亟待解决的问题，也是学术界所关注的热点。 然而，反倾销诉讼实质上是法律程序下的会计数据之争，在农产品反倾销应诉中，有很多事项都涉及到会计上的专业问题，而良好的企业内部控制能确保会计信息真实和完整，在一定程度上企业内部控制好坏是决定农产品反倾销应诉胜败的关键。所以要找出日常经营活动中企业内部控制的缺陷和问题，然后加以改进和解决，提高企业的农产品反倾销应诉能力，从根本上防范和减少农产品反倾销被诉风险。基于这一目的，本文从企业内部控制视角研究农产品反倾销，满足了农产品反倾销应诉的需要，标本兼治，同时对维护我国农产品出口产业的健康发展具有重大意义。 本文首先介绍了研究背景及目的意义，并对国内外的相关研究进行了回顾，确定了课题的研究方法和内容，根据内容确立了农产品反倾销和企业内部控制的理论。接着通过全面分析当前我国出口农产品遭遇反倾销现状和企业应诉情况，指出企业内部控制在农产品反倾销应诉过程中的作用，以及企业内部控制存在的问题，强调构建基于农产品反倾销应诉的企业内部控制体系的必要性。然后运用控制论和系统论的指导思想，结合企业内部控制实际情况和农产品反倾销应诉的现状及特点，构建基于农产品反倾销应诉的企业内部控制体系，解决内部控制存在的问题;以规避和减少农产品反倾销被诉风险为首要目标，并对体系中各要素之间的关系和整个体系的运作进行详细的阐明。为保证该体系有效运行从政府、行业协会和企业三个层面提出了对策建议，最后对农产品反倾销案例进行分析得出经验启示来检验内部控制体系的可行性并得出结论。

目录

声明

摘要

1 绪论

1．1 研究背景

1．2 研究目的和意义

1．2．1 研究目的

1．2．2 研究意义

1．3 国内外研究现状

1．3．1 国外研究现状

1．3．2 国内研究现状

1．4 研究的内容及方法

1．4．1 研究的内容

1．4．2 研究的方法

1．4．3 研究的创新点

1．4．4 研究的技术路线

2 本文研究的理论基础

2．1 农产品反倾销的相关理论

2．1．1 农产品反倾销的相关概念界定

2．1．2 农产品反倾销会计的内涵

2．1．3 农产品反倾销调查程序

2．2 企业内部控制的相关理论

2．2．1 企业内部控制构成要素

2．2．2 我国内部控制理论的发展

2．2．3 企业内部控制的相关管理理论

3 建立农产品反倾销应诉的企业内部控制体系的必要性分析

3．1 我国农产品出口遭遇反倾销的现状分析

3．1．1 农产品出口贸易状况

3．1．2 农产品出口遭遇反倾销现状

3．1．3 农产品出口遭遇反倾销特点

3．1．4 农产品出口遭遇反倾销企业应诉现状

3．2 企业内部控制在农产品反倾销应诉中的作用

3．2．1 保证企业会计信息的真实和完整

3．2．2 促使企业快速准确地填写调查问卷

3．2．3 有利于“市场经济地位”的获取

3．2．4 提高反倾销工作效率，缩短调查时间

4 农产品反倾销应诉中企业内部控制的问题分析

4．1 农产品出口企业的内部控制环境堪忧

4．1．1 企业文化建设滞后

4．1．2 内部环境建设不受重视

4．2 农产品出口企业的风险评估缺乏有效性

4．2．1 风险意识薄弱

4．2．2 风险识别不够准确

4．3 农产品出口企业的会计基础工作薄弱

4．3．1 会计控制不完善

4．3．2 会计信息失真

4．4 农产品出口企业的信息沟通不顺畅

4．4．1 缺少农产品反倾销信息平台

4．4．2 农产品出口企业应诉不积极

4．5 农产品出口企业的监督不到位

4．5．1 会计资料缺乏有效审计

4．5．2 内部监督作用难以发挥

5 基于农产品反倾销应诉的企业内部控制体系的构建

5．1 基于农产品反倾销应诉的企业内部控制体系的目标导向

5．1．1 目标定位

5．1．2 构建原则

5．2 基于农产品反倾销应诉的企业内部控制体系的影响因素

5．2．1 约束环境分析

5．2．2 应诉主体分析

5．3 基于农产品反倾销应诉的企业内部控制体系的设计

5．3．1 理论框架构建

5．3．2 内部控制要素

5．3．3 控制原理

6 农产品反倾销应诉的企业内部控制体系有效运行的对策建议

6．1 政府部门层面

6．1．1 设立农产品反倾销专项基金

6．1．2 积极争取“市场经济地位”

6．1．3 加强农产品反倾销复合型人才的培养

6．2 行业协会层面

6．2．1 推动农产品反倾销应诉的组织协调工作

6．2．3 建立农产品反倾销预警机制

6．2．2 严格加强行业自律

6．3 企业自身层面

6．3．1 强化企业农产品反倾销风险意识

6．3．2 提高企业财务人员综合素质

6．3．3 确保企业会计基础工作质量

6．3．4 提升企业信息系统技术

6．3．5 完善企业相关管理制度

7 农产品反倾销案例

7．1 美国对华冷冻和罐装暖水虾反倾销调查案例回顾

7．1．1 案例基本情况介绍

7．1．2 湛江国联水产开发股份有限公司简介

7．2 内部控制视角下的分析

7．2．1 内部环境

7．2．2 风险评估

7．2．3 控制活动

7．2．4 信息与沟通

7．2．5 内部监督

7．3 经验启示

8 结论

参考文献

附录 攻读学位期间的主要学术成果

致谢