基于战略导向的企业内部控制机制的构建研究——以TX公司为例

摘要

全球范围内经济形势日益复杂，由于操作失误给金翮机构带来声誉上与资金链条等领域损失的情况屡见不鲜。对于金融从业者而言，内部控制理论与风险管理的理念和思路还大多停留在信用、市场层面风险评估。对于内部控制重视、风险防范与应对策略框架性建设仍不成熟，风险管理控制工具与模型应用尚不充分。
　　战略导向下，内部控制是目前国内外企业管理的热点难点问题，本文研究目标在于围绕企业经营战略，研究公司内部控制体系建立和实施。本文研究内容主要分为五个部分。第一部分是引言，主要讨论研究对象、研究方法、研究内容与思路、研究理论依托。第二部分讨论战略导向下，内部控制机制依据和框架。国企内部控制机制发展现状及问题、内部控制机制的依据、内部控制机制框架等内容。第三部分基于战略导向下深圳TX公司内部控制机制实施。具体从深圳TX公司内部控制机制的策划、执行、检查、处理等内容。第四部讨论深圳TX公司内部控制机制绩效分析。通过对于内部控制绩效模型建构与分析，分析TX内部控制整合效果。第五部分总结与展望，肯定TX公司内部控制效果，同时对于存在的问题和不足做客观地说明。本文通过对深圳TX公司的内部控制进行研究，得出的最终结论为:中小型企业可以通过内部控制内部调整，争取政府支持等准备工作大大降低TX内部控制风险，促进内部控制顺利进行。

目录

声明

摘要

1．1 研究背景及意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 文献综述

1．3 研究方法和研究内容

1．3．1 研究方法

1．3．2 研究内容

1．3．3 本文创新点

2．1 内控理论

2．1．2 内部控制的目标

2．1．3 内部控制的构成要素

2．2 运作机制

2．2．1 风险事前防范机制

2．2．2 风险事中防范机制

2．2．3 风险事后防范机制

3 深圳TX公司内部控制现状分析

3．1．2 深圳TX公司组织结构

3．2 战略导向下内部控制现状

3．2．1 内部控制度与战略结合情况

3．2．2 项目可行性分析的控制

3．2．3 风险管理组织建设情况

3．2．4 投资收益现状

3．2．5 人力资源现状

3．2．6 高管人员道德品分析

4 深圳TX公司内部控制效果分析

4．1 模糊评价理论

4．1．1 模糊评价简介

4．1．2 模糊评价理论

4．1．3 模糊评价模型

4．2 深圳TX公司内部控制模糊评价模型构建

4．2．1 确定评价因素集和权重

4．2．2 确定评价语集

4．2．3 确定评价模糊矩阵

4．2．4 计算评价结果

4．2．5 评价内部控制

4．3 深圳TX公司内部控制模糊评价模型评价

4．3．2 内部控制因素集的评语集

4．3．3 内部控制的一级模糊评价

4．3．4 内部控制的二级模糊评价

4．4 深圳TX公司内部控制分析

4．4．1 内部会计控制薄弱

4．4．2 风险管理不到位

4．4．3 内部审计有效性不足

4．4．4 高管人员道德品行风险问题

5 完善深圳TX公司内控制度对策建议

5．1 战略导向下内部控制机制的依据

5．1．1 发展战略

5．1．2 财务状况

5．1．3 竞争状况

5．1．4 业务协同

5．2 战略导向下内部控制机制的框架

5．2．1 财务目标

5．2．2 成长目标

5．2．3 竞争目标

5．2．4 协同目标

5．3 提升内部会计控制水平

5．3．3 完善激励与约束机制

5．4 提升风险管理的能力

5．4．1 构建风险管理组织架构

5．4．2 规范尽职调查“问责制”

5．4．3 提高风险意识

5．4．4 提高风险计量和识别水平

5．5 提升内部审计有效性

5．5．1 提高内部审计的独立性与权威性

5．5．2 拓展审计工作的管理

5．5．3 引进高素质审计

6 结语

参考文献

致谢