基于公司治理的集团公司内部审计研究——以Y集团的内部审计为例

摘要

集团公司的队伍不断壮大，经营规模和经营行业不断扩大，大多数集团公司设立了内部审计机构，对集团的运行进行监督与评价，仍旧出现了一系列公司治理问题。因此，分析集团公司内部审计如何发挥公司治理功能，对集团公司的持续发展具有重要的现实意义。
　　本文在对国内外文献进行研究的基础上，阐述了相关概念，重点从COSO企业风险管理框架的要素入手对内部审计发挥公司治理功能的相关理论进行了解释，提出应当让集团公司内部审计参与到公司治理过程的审计，包括战略审计、风险管理和控制活动审计，从而使内部审计深入到公司治理中，发挥其提升公司治理水平的作用。
　　采用理论联系实际的方法，运用前面提及的相关理论对Y集团展开基于公司治理的内部审计研究。本文主要研究Y集团的内部审计在发挥公司治理职能方面存在的问题，针对存在的问题，提出Y集团内部审计充分参与到公司治理过程的具体改进措施，包括：设立审计委员会；加强战略制定过程中的信息全面性审计；强化财务事项事前和事中风险的审计，重视财务重大事项控制活动的审计；强化信息与沟通要素审计；建立健全相关保障措施。
　　全文通过理论与案例分析，得出结论：集团公司内部审计机构应该参与到公司治理过程中。具体包括：在机构设置上，在董事会下设立审计委员会，直接领导内部审计机构；在审计内容上，强化战略审计、风险管理审计和内部控制审计，将内部审计的内容明确地与公司治理各环节联系在一起；在相关保障措施上，建立健全制度保障，有效激发审计员的工作积极性，同时提高人员素质，优化人员专业结构。

目录

声明

第1章 导论

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外文献综述

1.2.1 内部审计重要性文献综述

1.2.2 内部审计与风险管理、内部控制关系的文献综述

1.2.3 集团公司内部审计治理职能的文献综述

1.3 研究思路和基本框架

1.3.1 研究的主要思路

1.3.2 研究的方法与基本框架

第2章 理论分析

2.1 重要概念和内容概述

2.1.1 内部审计概念

2.1.2 公司治理概念

2.1.3 集团公司概念

2.1.4 集团公司治理审计概念

2.2 理论基础

2.2.1 委托代理理论

2.2.2 COSO风险管理框架的部分构成要素

第3章 Y集团公司内部审计现状、存在问题及原因分析

3.1 Y集团公司简介

3.1.1 Y集团组织结构概况

3.1.2 Y集团公司治理结构概况

3.2 Y集团的内部审计概况

3.2.1 Y集团内部审计发展历程

3.2.2 Y集团公司审计部运行现状

3.3 Y集团公司内部审计的问题描述

3.3.1 审计结构设置存在的问题

3.3.2 内部审计的审计内容存在的问题

3.4 Y集团公司内部审计存在问题的原因分析

3.4.1 治理层对内部审计的重视程度不高

3.4.2 审计人员对信息基础的重要性认识不足

3.4.3 Y集团结构复杂，层级较多，对审计内容全覆盖形成阻力

第4章 Y集团基于公司治理的内部审计改进建议

4.1 设置审计委员会，提高审计部的独立性

4.2 完善内部审计内容，增强公司治理功能

4.2.1 加强战略审计，强化制定信息全面性的审计

4.2.2 强化财务事项事前风险的审计，控制预算编制风险

4.2.3 强化财务事项事中风险的审计，控制资金运营的风险

4.2.4 强化财务重大事项控制活动的审计，控制工程立项的风险

4.2.5 强化信息与沟通控制活动的审计，优化Y集团沟通渠道

4.3 完善Y集团相关保障措施

4.3.1 完善相关制度，提供制度支持

4.3.2 提升人员素质，提高审计质效

第5章 本文研究结论及未来研究方向

5.1 研究结论

5.2 未来研究方向

参考文献

致谢