上市公司内部治理结构对财务报告舞弊的影响研究

摘要

治理上市公司财务报告舞弊问题已刻不容缓，解决此问题具有重要的现实意义。本文主要是研究上市公司内部治理结构对财务报告舞弊的影响，以探寻从改善公司内部治理结构的角度防范财务报告舞弊发生的相关对策建议。
　　本文首先论述了公司内部治理和财务报告舞弊的概念，并对公司内部治理和财务报告舞弊的主要理论做了阐述，然后从董事会特征、监事会特征和股东治理三个层面探讨其对财务报告舞弊的影响，并提出了有待验证的12个相关假设。
　　在研究假设的基础之上，选取47家在2011年至2014年间由于财务报告舞弊问题受到证监会处罚的上市公司为样本，并选取规模相同、行业相同的47个匹配样本，通过配对T检验和logistic回归模型分别探讨董事会特征、股权结构和监事会特征对财务报告舞弊的影响，发现董事会治理方面：董事会规模与财务报告舞弊的可能性呈负相关；董事会会议次数与财务报告舞弊的可能性呈正相关；独立董事比例与财务报告舞弊的可能性呈负相关；独立董事发表意见情况与财务报告舞弊的可能性呈负相关；审计委员会设立情况与财务报告舞弊的可能性呈负相关。股权结构方面：国有股比例与财务报告舞弊正相关；法人股比例与财务报告舞弊正相关；非限售股比例与财务报告舞弊负相关；第一大股持股比例与财务报告舞弊正相关；股东大会次数与财务报告舞弊负相关。表明董事会特征和股权结构对财务报告舞弊的影响比较显著，而监事会特征对财务报告舞弊的影响并不显著。
　　根据研究的结论，本文从董事会治理、监事会治理和股东治理三方面提出改善公司内部治理的对策建议，以加强对财务报告舞弊的防范与治理。

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1 绪论

1.1 研究背景、目的和意义

1.2 文献综述

1.3 研究内容及研究方法

1.4 研究的创新点

2 公司内部治理与财务报告舞弊的理论基础

2.1 相关概念界定

2.2 理论基础

3 公司内部治理结构与财务报告舞弊理论分析

3.1 董事会治理与财务报告舞弊

3.2 股权结构与财务报告舞弊

3.3 监事会治理与财务报告舞弊

4 上市公司内部治理结构对财务报告舞弊影响的实证分析

4.1 样本选择与数据来源

4.2 样本特征的描述性统计

4.3 变量定义

4.4 配对样本T检验

4.5 Logistic回归分析

4.6 实证结论

5 结论及建议

5.1 主要研究结论

5.2 政策建议

5.3 研究展望

参考文献

附录

后记

攻读学位期间取得的科研成果清单