公司内部治理结构、外部治理环境与上市公司财务报告舞弊

摘要

本文以2003-2005年期间被证监会、深交所或上交所公开查处的财务报告舞弊的上市公司为样本,并对这些财务报告舞弊的上市公司的舞弊程度进行定量的评价,从公司内部治理结构(股权结构、董事会特征、监事会特征、董事长任期等)和外部治理环境(政府与市场关系、产品市场、要素品市场发育程度、法制环境的健全等)两个方面来检验其与财务报告舞弊之间的关系。本文的研究结果发现:董事长与总经理的独立性、管理层持股、股权集中度、要素品市场的发育与财务报告舞弊正相关,而董事长的任期、国家股持股比例、法人股持股比例、公司盈利、审计机构的独立性以及政府与市场关系的改善与与财务报告舞弊负相关,然而独立董事的比例、董事会和监事会的规模以及法律环境的改善并没有对财务报告舞弊产生显著的影响。

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第1章 前言

1.1问题的提出

1.2本文的研究结构

第2章 文献综述以及本文的创新之处

2.1国外文献综述

2.2国内文献综述

2.3前人的研究以及不足

2.5本文的创新之处

第3章 理论基础和研究假设

3.1财务报告舞弊的概念

3.1.1舞弊的定义

3.1.2财务报告舞弊的定义

3.1.3与财务报告舞弊有关的概念

3.2公司内部治理结构与财务报告舞弊的关系

3.2.1董事会特性与财务报告舞弊

3.2.2监事会特征与财务报告舞弊

3.2.3股权结构与财务报告舞弊

3.2.4审计机构的独立性与财务报告舞弊的关系

3.2.4上市公司是否盈利与财务报告舞弊的关系

3.3外部治理环境与财务报告舞弊之间的关系

3.3.1政府—市场关系与财务报告舞弊

3.3.2产品市场、要素品市场的发展程度与财务报告舞弊

3.3.3中介组织的发展、法律制度环境和财务报告舞弊

第4章 研究设计

4.1因果关系变量

1.被解释变量的定义

2.解释变量以及控制变量的定义

4.2研究模型

4.3样本选择

第5章 实证分析

5.1变量描述性统计

5.2回归分析

第6章 研究结论、解释和不足

6.1研究结论

6.2本文研究的不足

参考文献

附录：（2003-2005年度的舞弊样本的财务报告舞弊程度的分值）

致谢