基于公司治理下的内部会计控制研究

摘要

随着内部控制概念的外延以及公司治理中内部会计控制作用的增强，公司治理与内部控制这两个本属于不同领域的问题联系越来越紧密。传统的内部控制无论是在管理理念或是体系上，还是管理方法上都无法适应公司治理机制下对内部会计控制提出的越来越高的要求。因此，本论文从公司治理的角度进行变革和创新，在吸收国内外相关研究的基础上，结合公司治理的背景从公司内部会计控制中的会计目标、会计政策、内部审计与业绩评价四个方面进行了较为深入的分析研究。
　　 本论文所要解决的问题是如何利用内部会计控制来达到公司治理的目的。文章从公司治理与内部控制关系的论证入手，分析国内外公司治理的模式出发，比较英、美、日、德四个国家公司治理模式，得出我国公司治理中内部会计控制的现状，然后结合我国公司治理过程中的具体情况分别从会计目标、会计政策、内部审计与业绩评价四个方面，为内部会计控制弱控区的解决、内部控制效率的提高以及内部控制目标的实现提出切实可行的措施。
　　 本论文的特色是从原先主要服务于审计的内部控制研究转变为以公司治理为切入点的内部会计控制研究。现阶段单一的研究公司治理和单一的研究内部控制的文献不少，但从公司治理的角度，研究内部会计控制的成果不多，离开特定的公司治理机制而研究的内部会计控制不会产生具有根本变革意义的结果。本文的研究将有利于实现内部会计控制与公司治理的互动，从二者的结合点出发产生最佳的运行效果，有效的指导内部控制实践的发展。

目录

文摘

英文文摘

声明

1绪 论

1.1问题的提出及研究意义

1.1.1问题的提出

1.1.2研究的意义

1.2国内外研究现状

1.2.1公司治理国内外文献综述

1.2.2内部控制国内外文献综述

1.3本文研究的目的和研究内容

1.3.1本文研究的目的

1.3.2本文研究的主要内容

1.3.3本文的技术路线

2各国和地区公司治理模式比较

2.1基于市场主导型治理模式

2.1.1英国公司治理模式

2.1.2美国公司治理模式

2.1.3美英公司治理模式共性

2.2基于银行主导型治理模式

2.2.1日本公司治理模式

2.2.2德国公司治理模式

2.2.3日德公司治理模式

2.3台湾公司治理模式

2.4各国和地区公司治理模式比较

3我国公司治理下的内部会计控制现状及分析

3.1公司治理下的内部会计控制现状

3.1.1公司治理下的内部外部监督现状

3.1.2公司治理下的会计政策选择现状

3.1.3公司治理下的内部审计现状

3.1.4公司治理下的业绩评价现状

3.2公司治理下的内部会计控制现状分析

3.2.1公司内部会计控制目标过于简单

3.2.2公司会计政策选择缺乏执行力度

3.2.3公司会计控制制度存在认识误区

3.2.4公司内部控制执行缺乏有效监督

4基于公司治理下的内部会计控制策略

4.1公司会计目标策略

4.2会计政策策略

4.2.1公司治理与会计政策

4.2.2会计政策选择影响因素

4.2.3基于公司治理的会计政策策略

4.3内部审计策略

4.3.1公司治理与内部审计

4.3.2内部审计职能

4.3.3基于公司治理的内部审计策略

4.4业绩评价策略

4.4.1公司治理与业绩评价

4.4.2内部控制评价指标体系设计

4.4.3董事会业绩评价

5研究结论

5.1本文小结

5.2研究的局限性

5.3后续研究拓展

5.4基于公司治理下的内部会计控制思考

致 谢

参考文献