P2P网贷平台审计策略研究——以你我贷平台为例

摘要

随着大数据的发展与互联网时代的繁荣，越来越多的P2P网贷平台成立，为有借款需求与有投资需求的人提供中介服务，促进了资金的融通，补充完善了现有的金融市场。自2011年以来，P2P网贷行业以年平均300%的速度爆发式增长，截止2017年12月31日，共有1981家网贷平台在运营中，累计成交量达到了62339.41亿元。但由于P2P平台由于准入机制不健全，欺诈事件不断，大规模的坏账时有发生，投资者资金安全没有保障。截止到2017年12月，互联网金融平台数量为5970家，出现问题的平台数量为4039家，问题平台占比67.65%，加强监管迫在眉睫。《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》规定了P2P网贷平台外部审计的强制性地位，作为经济监督的有效手段，审计对规范P2P网贷平台的发展能起到必不可少的作用，但是，目前为止，针对P2P网贷平台的审计覆盖率很低，且审计策略缺乏科学性。 基于上述背景，笔者选取了P2P网贷平台审计策略作为研究的主题，并将民营系评分排名第一的你我贷网贷平台2016年度审计作为案例分析的对象，结合案例分析法、总结归纳法与文献研究法进行论文的写作。在正文部分，本文首先介绍了研究的背景及意义、国内外研究现状、研究方法、创新点及不足、基本概念和理论基础，继而分析总结了P2P网贷行业的发展状况和审计现状，发现审计项目集中为财务报表审计，而你我贷平台的审计恰好为此类审计的代表，因此笔者重点阐述了大信会计师事务所在2017年对你我贷平台2016年度审计的审计策略，其审计目的在于对你我贷公司资产负债情况、利润情况、现金流情况使用的情况、经营的情况等信息指标进行审核，不符合《网贷管理办法》中对于P2P网贷平台审计关于资金存管真实性、平台信息技术安全性和有用性及信息披露检查与经营合规性方面的要求，经笔者分析有关上述审计项目的重要性与有用性，总结归纳出现有P2P网贷平台审计所存在的问题与不足，尤其是你我贷平台2016年审计所的问题，最后，根据所发现的问题，提出相应的审计建议。 结合有关法律法规文件对于P2P网贷平台的外部审计项目的要求，以及广大审计报告使用者对于审计所提供合理保证的需求侧重点，笔者认为，对网贷平台的审计，不应仅仅从财务状况与财务报表出发，还应当考虑资金存管真实性、平台信息技术安全性和有用性及信息披露检查与经营合规性。笔者总结归纳出对P2P网贷平台审计有关的建议，希望从理论上丰富和完善具有P2P网贷行业审计理论体系，对我国P2P网贷行业的审计实践体系的完善起到推动作用。往后随着监管政策的落地，网贷平台的审计内容也会进一步深入与规范。作为一种有效经济监督方式，审计将会更具有方向性，为了使P2P网络借贷行业进一步规范化、透明化，审计策略与审计重点还应当持续不断调整。

目录

声明

一、绪论

（一）研究背景及研究意义

（二）国内外文献综述

（三）研究方法

（四）研究创新点与不足

二、相关概念及理论基础

（一）P2P网贷平台审计相关概念

（二）相关理论基础

三、P2P网贷行业审计现状及你我贷2016年度审计策略

（一）P2P网贷平台发展现状及审计现状

（二）你我贷基本情况介绍

（三）你我贷2016年度审计策略

（四）你我贷2016年度审计意见

四、P2P网贷行业审计及你我贷审计实施中存在的问题

（一）P2P网贷行业审计存在的问题

（二）你我贷审计存在的问题

五、完善 P2P网贷平台审计的建议

（一）持续关注P2P网贷行业审计有关的法律法规

（二）明确审计目的特殊性

（三）明确重点审计项目

（四）加深审计人员对P2P网贷行业理解

（五）充分使用计算机审计

（六）加强对审计结果的运用

六、研究结论与展望

（一）研究结论

（二）展望

参考文献

致谢