对CPA审计内部控制测试中属性抽样的探讨

摘要

本文对属性抽样的发展历程进行了归纳，对审计抽样的现状进行了描述，得出了目前审计中运用的抽样方法还只是统计中初级的标准型抽样。对审计中运用抽样方案的落后状况，主要进行三个方面的研究：　　首先，对现代审计中所使用的属性抽样方案进行了补充和修正，对现用抽样方案的统计特性p0、p1进行了说明。并把p0严格化，制定了以p0、p1为检索的抽样方案。　　其次，针对标准型抽样方案，利用现代抽样方案的平均检出质量和操作特性函数，提出了检出期望的概念。这一结果，先从不同的角度来说明标准型抽样方案的特性，可以得知被接收产品的平均质量水平。使得在确定抽样方案时，使计算大为简化。其检出标准差可对抽样方案的稳定性进行描述。在审计的运用上，使用简易，便于推广。丰富了标准型抽样方案的内容，而且为应用该方案提供了简洁的方法。　　最后，做了一些前瞻性的工作，把更先进的抽样方法，连续型抽样方案引入到审计的抽样中。着眼于审计抽样的进一步发展，根据控制测试的特点和连续抽样方案的适用范围，研究了将连续抽样引入到内部控制测试中的理论模型和操作要求，并对各类连续型抽样方案在控制测试中的适用范围进行了说明。为未来审计的属性抽样发展提供了理论基础。

目录

文摘

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独创性声明及关于论文使用授权的说明

第一章属性抽样与审计抽样概况

1.1属性抽样

1.2审计抽样

第二章对CPA审计中属性抽样方案的补充、改进

2.1对用于估计总体失控率属性抽样的补充

2.2对用于验收总体有效性的属性抽样的改进

第三章标准型抽样方案的检出期望与方差

3.1标准型抽样方案的平均检出质量

3.2检出期望与检出方差的定义

3.3检出期望的数学表达式

3.4检出期望在CPA属性抽样中的应用

第四章CPA在审计中利用历史数据进行属性抽样的讨论

4.1属性抽样中利用历史数据的必要性

4.2属性抽样对象的确定

4.3抽样总体的统计特征

4.4属性抽样风险对审计的影响

第五章连续型抽样方案在属性抽样中的应用

5.1CSP方案在控制测试中应用的可行性分析

5.2CSP-1方案

5.2CSP-2方案

5.3 CSP-T方案

参考文献

致谢