大型零售企业内部控制体系的构建——以王府井百货为例

摘要

随着社会经济的发展与进步，世界范围内呈现出经济一体化的态势，这种局面给我国一些大型的零售企业所带来的，不仅是挑战，更是需要紧紧握住的机遇。如今市场之中的竞争不断加剧，对于消费者来说，其需求瞬息万变，这种不确定性既是风险也是机会。大型零售企业只有快速适应新的竞争环境才能继续生存，而想要快速良好地适应外部环境首先需要内部得到有效协调，因此，制定有效的内部控制制度是现代企业的当务之急，它可以规避可预见性风险，把握不确定性带来的机会，增进创造价值的能力。本文基于对内部控制理论知识的认识，以北京王府井百货集团为例，结合王府井百货的经营特点，对企业内控需求进行分析，从王府井百货内部控制环境的构建着手，对关键环节进行内控设计，通过理论与实际相结合的方法，给企业的管理者制定能够发挥有效作用的内控制度，促进企业长远稳定的成长。与此同时，利用其发展的经验总结以及内控的运用情况来给其他企业的发展提供借鉴意义。
　　本研究分为四个部分：第一部分是引言，针对论文的题目的选择阐述了其研究背景以及相关文献资料，指出本文撰写过程中的特色之处，形成一个系统性的框架结构。第二章是相关概念及理论基础，回顾了零售业态的分类及大型零售企业经营与财务特点，深入分析了内部控制理论，对内部控制的意义、要素进行了研究，并对我国大型零售业的内控现状进行了分析。第三章以北京王府井百货为研究对象，基于COSO五要素，结合王府井百货自身经营特点，对企业内控环境、风险识别、控制活动、信息与沟通以及监督进行内部控制需求分析，说明企业内部控制执行情况并明确经营风险，针对经营过程中的关键环节进行内部控制流程设计，主要包括零售企业的两大核心环节：货币资金与商品流转。第四部分主要以上述内容为基础，就北京王府井百货内部控制所存在的问题指出相应的改进措施，同时大致阐述了文本之中所具有的不足的地方。

目录

第1章 引言

1.1 研究背景及意义

1.2 文献综述

1.2.1 国内研究现状

1.2.2 国外研究现状

1.3 研究方法

1.4 本文特色

1.5 本文结构框架

第2章 相关概念及内部控制现状

2.1 大型零售企业的基本概念

2.1.1 零售业与零售业态

2.1.2 零售业态的分类

2.2 大型零售企业的特点

2.2.1 经营特点

2.2.2 财务管理特点

2.3 内部控制

2.3.1 意义

2.3.2 要素

2.4 我国大型零售企业内部控制的现状

第3章 北京王府井百货内部控制体系构建

3.1 公司背景

3.1.1 简介

3.1.2 组织结构及经营状况

3.2 公司内部控制需求分析

3.2.1 控制环境

3.2.2 风险评估

3.2.3 信息与沟通

3.2.4 控制活动

3.2.5 监督

3.3 关键业务流程的内部控制体系构建

3.3.1 货币资金内部控制体系构建

3.3.2 商品流转内部控制体系构建

第4章 结论

4.1 对王府井百货内部控制优化的几点建议

4.2 论文不足点

参考文献

致谢