基于数据点模型建立XBRL财务报告业务模型的方法

摘要

本发明涉及数据建模技术。本发明是要提供一种基于数据点模型建立XBRL财务报告业务模型的方法，将纷繁复杂的财务报告中隐晦的业务数据翻译为精确、逻辑及明确的信息，其技术方案可概括为：首先对财务报表进行分析，再对财务报表进行拆分及合并得到至少一个拆分表格，并采用数据点模型概念对各拆分表格进行分析，然后建立数据点模型原型，最后根据对拆分表格的分析填充数据点模型原型，得到XBRL财务报告业务模型。本发明的有益效果是，有助于实现数据结构的明确性、一致性及连贯性，适用于建立XBRL财务报告业务模型。

说明书

技术领域

本发明涉及数据建模技术，特别涉及建立XBRL财务报告业务模型的技术。

背景技术

数据建模是指对现实世界各类数据的抽象组织，确定数据库需管辖的范围、数据的组成 形式等直至转化成现实数据库的过程。

数据点模型是以数据为中心的建模方法，既表达了数据的内容，又表达了数据的结构。 在数据点模型中，财务报告中每个数据点都由基础项和纬度定义。该模型可视为n维空间， 纬度为轴，成员为轴坐标；每个数据点有一个精确的空间位置(特定的[纬度][成员]对的组 合)定义。

在对纷繁复杂的财务报告中隐晦的业务数据进行建模时，如何把业务数据翻译为精确的、 逻辑的、明确的信息，最大化的利用数据，挖掘数据的价值，为企业分析应用提供数据支撑， 满足监管方对信息使用分析的需求，是当前迫切需要解决的问题。

发明内容

本发明的目的是要提供一种基于数据点模型建立XBRL财务报告业务模型的方法，将纷 繁复杂的财务报告中隐晦的业务数据翻译为精确、逻辑及明确的信息。

本发明解决其技术问题，采用的技术方案是，基于数据点模型建立XBRL财务报告业务模 型的方法，其特征在于，包括以下步骤：

步骤1、对财务报表进行分析；

步骤2、对财务报表进行拆分及合并得到至少一个拆分表格，并采用数据点模型概念对 各拆分表格进行分析；

步骤3、建立数据点模型原型；

步骤4、根据对拆分表格的分析填充数据点模型原型，得到XBRL财务报告业务模型。

具体的，步骤1中，所述对财务报表进行分析是指：明确该财务报表的目的，明确该财 务报表交叉项目内容，分析该财务报表中行字段及列字段中各自内部的等级关系，分析该财 务报表中各项关联的其他外部支持文本或报表，分析该财务报表内部隐含的相关信息及支撑 内容。

再进一步的，所述该财务报表交叉项目内容是指：该财务报表中行字段与列字段共同定 义的单元格内容。

具体的，步骤2包括以下步骤：

步骤21、按照行字段所具有的层次类别对原表格进行拆分及合并得到拆分表格，如果原 表格在行上表达了N个维度模型的表格概念，则将原表格从行上拆分为N个表格，如果原表 格在行上存在内涵一致但是名称不同的行字段，则将内涵一致的行字段合并为一个行字段；

步骤22、按照列字段所具有的层次类别对原表格进行拆分及合并得到拆分表格，如果原 表格在列上表达了N个维度模型的表格概念，则将原表格从列上拆分为N个表格，如果原表 格在列上存在内涵一致但是名称不同的列字段，则将内涵一致的列字段合并为一个列字段；

步骤23、采用数据点模型概念对各拆分表格进行分析。

再进一步的，步骤3包括以下步骤：

步骤31、建立基础项元素；

步骤32、建立维度与成员列表；

步骤33、建立域及层次结构表；

步骤34、建立数据点表。

具体的，步骤31中，所述基础项元素包括表格名称、标签、数据类型及时间类型。

再进一步的，步骤32中，所述维度与成员列表的格式为名称、标签及类型。

具体的，步骤33中，所述域及层次结构表的格式为层次结构序号、层级及成员名称。

再进一步的，步骤34中，所述建立数据点表是指：确定每个可用单元格所对应的维度和 成员值。

本发明的有益效果是，在本发明方案中，通过上述基于数据点模型建立XBRL财务报告业 务模型的方法，可以将纷繁复杂的财务包括中的业务数据更好的采用XBRL分类标准来表示， 有助于实现数据结构的明确性、一致性及连贯性，有助于监管机构采用多维数据及进行低成 本数据交换、存储及使用，并极大的促进信息使用者从多个维度开展切片、切块式的交互式 分析挖掘。

具体实施方式

下面结合实施例，详细描述本发明的技术方案。

本发明的基于数据点模型建立XBRL财务报告业务模型的方法中，首先对财务报表进行分 析，再对财务报表进行拆分及合并得到至少一个拆分表格，并采用数据点模型概念对各拆分 表格进行分析，然后建立数据点模型原型，最后根据对拆分表格的分析填充数据点模型原型， 得到XBRL财务报告业务模型。

实施例

本发明实施例的基于数据点模型建立XBRL财务报告业务模型的方法中，包括以下具体步 骤：

步骤1、对财务报表进行分析。

本步骤中，对财务报表进行分析是指：明确该财务报表的目的(通常反映在该财务报表 标题上，它体现了该财务报表的基本信息和数据通用类型)，明确该财务报表交叉项目内容， 分析该财务报表中行字段及列字段中各自内部的等级关系(包含内部隐含关系)，分析该财务 报表中各项关联的其他外部支持文本或报表(例如其他相关指引及参考说明等)，分析该财务 报表内部隐含的相关信息及支撑内容。其中，该财务报表交叉项目内容是指：该财务报表中 行字段与列字段共同定义的单元格内容。

步骤2、对财务报表进行拆分及合并得到至少一个拆分表格，并采用数据点模型概念对 各拆分表格进行分析，具体可以包括以下步骤：

步骤21、按照行字段所具有的层次类别对原表格进行拆分及合并得到拆分表格，如果原 表格在行上表达了N个维度模型的表格概念，则将原表格从行上拆分为N个表格，如果原表 格在行上存在内涵一致但是名称不同的行字段，则将内涵一致的行字段合并为一个行字段；

步骤22、按照列字段所具有的层次类别对原表格进行拆分及合并得到拆分表格，如果原 表格在列上表达了N个维度模型的表格概念，则将原表格从列上拆分为N个表格，如果原表 格在列上存在内涵一致但是名称不同的列字段，则将内涵一致的列字段合并为一个列字段；

步骤23、采用数据点模型概念对各拆分表格进行分析，这里，数据点模型概念是指以“域”、 “维度”、“成员”的方式，需特别注意字段名中所包含的隐含信息。

步骤3、建立数据点模型原型，具体可以包括以下步骤：

步骤31、建立基础项元素，所述基础项元素包括表格名称、标签、数据类型及时间类型；

步骤32、建立维度与成员列表，所述维度与成员列表的格式为名称、标签及类型；

步骤33、建立域及层次结构表，所述域及层次结构表的格式为层次结构序号、层级及成 员名称；

步骤34、建立数据点表，所述建立数据点表是指：确定每个可用单元格所对应的维度和 成员值。

步骤4、根据对拆分表格的分析填充数据点模型原型，得到XBRL财务报告业务模型。

具体举例如下：

集团企业A公司2014年12月31日财务报告中资产负债表，流动资产人民币5,800,000 元，货币资金人民币3,080,000元，应收账款净值人民币2,720,000元，存货0元。

1.对资产负债表进行分析：

1)明确报表填报目的。该资产负债表披露2014年流动资产情况，数据类型都是货币类 型，时间类型都是时点型。

2)明确报表交叉项目内容。该资产负债表中包含流动资产，货币资金，应收账款净值和 存货。

3)分析行字段和列字段各自内部的等级关系。货币资金、应收账款净值、存货是流动资 产的下级科目(层次关系)；流动资产的数值等于货币资金、应收账款净值、存货三者数值之 和。

4)分析报表项关联的其它外部支持文本或报表。应收账款净值会有一个附注报表去披露 具体的映射账款净值情况，其中流动资产，货币资金，应收账款净值和存货又会参考相应的 会计准则。

5)分析报表内部隐含的相关信息和支撑内容。所披露的报告主体是A公司，报告期间为 2015年12月31日，报告的单位是人民币元。

2.对资产负债表进行拆分及合并得到至少一个拆分表格，并采用数据点模型概念对各拆 分表格进行分析：

1)先按照行字段所具有的层次类别对资产负债表进行拆分及合并得到拆分表格。流动资 产是第一级的第一个元素，货币资金是第二级的第一个元素，应收账款净值是第二级的第二 个元素，存货是第二级的第三个元素。

2)在按照列字段所具有的层次类别对资产负债表进行拆分及合并得到拆分表格。由于集 团企业一般存在母公司单体的资产负债表和合并的资产负债表，默认为母公司单体的资产负 债表，因此按照数据点模型的维度分析可知，在列上面有两个维度，一个是个别和合并维度， 具体成员为个别；一个是时间维度，具体时间为2014年12月31日。

3.基于步骤1和步骤2的分析，建立资产负债表的数据点模型原型内容

1)以流动资产为例建立基础项元素，元素名称为CurrentAssets，标签为流动资产，数 据类型为货币类型，借贷类型为借方，时间类型为时典型，所属表为资产负债表。

2)资产负债表涉及两个维度，一个是个别和合并维度，成员包括个别、合并，一个是时 间维度，成员为2014年12月3日。

3)根据资产负债表的列级关系，建立域元素个别和合并域元素，域的成员包含个别、合 并。

4)建立数据点表，其中数据点流动资产在个别和合并的维度下对应的成员是个别，在时 间维度下对应的成员是2014年12月31日，参考的企业会计准则第30条；增加对数据点流 动资金的计算关系，流动资产的数值等于货币资金、应收账款净值、存货三者数值之和。

4.根据对拆分表格的分析填充数据点模型原型，得到XBRL财务报告业务模型

数据点模型原型一般以Excel形式，业务专家建立数据点模型原型后可以业务人员及技 术专家一起沟通，根据对拆分表格的分析填充数据点模型原型，得到XBRL财务报告业务模型。