一家中小型民营企业内控体系引发的思考——以一个LED控制器研发科技公司为例

摘要

本文以企业内控体系为分析对象,首先概述了企业内部控制的内容与原则,接着分析了企业的内控体系现状与问题,随后阐述了持续完善内控制度的尝试和思考,最后论述了持续完善内控制度的尝试和思考,以便提升企业内部控制体系水平,促进企业发展。内部控制的目标与企业的经营发展战略是一致的,内控的含义除了过去狭义的理解为为了防止舞弊、保障企业资产安全而进行的诸如会计的监督控制、不兼容岗位的分离与相互牵制等内容,现在更丰富了比如规范流程以促进企业经营效率的提高,监督各部门运营,防范企业风险,以保障企业合法合规经营等内容。可以说每个企业都有内控制度,并贯穿于经营活动的各方面,但管理好坏、控制是否有效就有天壤之别了。不能说内控失效的企业一定会经营失败,但有效的内控机制在降低内外部经营风险,保障企业资产安全方面能够起到决定性的作用。改革开放至今,中国中小型民营企业在国家的经济发展过程中发挥了重要作用,许多企业经历了从创业初期家族式管理到建立现代企业管理制度的艰辛过程,笔者所任职的科技公司(以下简称:科技公司)便是其中具有代表性的一员。公司主要从事 LED 控制器的研发、生产及销售,自 2009 年成立以来,从家族式松散管理,到建立健全各项规章制度,2015 年在全国中小企业股份转让系统挂牌,至今企业仍在内控管理上存在不少困惑。