被出具否定意见的内部控制审计报告案例研究——以柳钢股份为例

摘要

本文以柳州钢铁股份有限公司(以下简称柳钢股份)内部控制审计报告被出具否定意见为出发点,运用案例分析法对其内部控制被出具否定意见的原因进行了探究,发现其部分职能部门和控股股东存在“一套人马两块牌子”的情况,以及关联方及关联方交易的披露部分存在重大缺陷,并基于现有问题提出了一些建议.