中国证监会行政处罚权行使问题实证研究——以证监会对会计师事务所做出的32份行政处罚决定书为样本

摘要

提升证监会的执法效能,从而有效规制证券市场中会计师事务所的违法违规行为,一直是证监会要达到的监管目标,但结果却不甚理想。实证研究发现,证监会的处罚存在执法政策导向性强而稳定性差、执法迟滞、执法资源配置不当、执法手段单一及实体与程序偏废等问题。通过对这些问题的整理归纳,揭示出法律法规适应性不够及监管能力欠缺是造成上述问题的主要原因。因此,修法重点解决法律法规的不适应性问题,而提升监管能力则是要解决监管水平低的问题。以期能提升证监会的处罚效能,进而有效遏制会计师事务所违法违规行为,为营造良好的市场秩序提供法治保障。