中石化实施COSO内部控制框架体系研究报告

摘要

建立和加强企业内部控制是一个事关完善现代企业制度、规范公司管理行为、规避经营风险、提升管理水平的重要研究课题.中石化股份公司作为我国在境外上市的大型石油化工企业.按照<萨班斯法案>的要求和COSO报告的设计原则,通过建立以集中决策、分级管理为特征的组织规划控制,以网络化全过程为主要内容的全面预算控制,以"授权指引"为核心的授权批准控制,以<内部控制手册>为载体的制度控制,以及风险防范控制和先进的ERP管理信息系统控制,在实施内部控制上进行了积极有益的探索,为国有控股企业构建和内部控制提供了宝贵的案例和经验.