浅析我国上市公司内部控制存在的问题与对策

摘要

随着企业的规模和业务复杂程度的不断增加,需要用制度管理企业,内部控制就应运而生。与此同时,监管机构对上市公司内部控制的关注度日益升温,逐渐把监管的重点从单一财务报告信息质量转向多元化的各类财务信息和非财务信息内部控制管理方面,同时投资者对企业内部管理水平和企业防范风险能力的关注度也随之升温,我国在借鉴和吸收了国际监管理念的背景下,于2008 年6 月发布了《企业内部控制基本规范》,这是我国第一部关于内部控制的规范制度,在此规范制度的基础上,制定了《企业内部控制配套指引》,是对《内部控制基本规范》内容的具体化,至此,符合我国国情的内部控制体系基本建成,使企业对内部控制的管理有章可依,从监管的层面也更为规范化。经过近年在上市公司和大中型企业的实施,内部控制管理取得了一些成效,显著提升了企业的内部控制管理水平和防范风险的能力,但是也暴露出一些问题,内部控制失效的情形依然存在。本文简要论述了内部控制的内涵,以及在分析目前存在主要问题的基础上,提出具体的对策建议。