基层外汇局内部控制有效性评价模型及应用——基于新版COSO内部控制框架原则

摘要

本文基于新版COSO内部控制框架和基层外汇局内部控制实际,设计了内部控制有效性评价指标体系,采用层次分析法确定了指标权重,采用模糊综合评价法构建了内部控制模糊评价模型,并据此对Y市中心支局进行了内部控制审计,发现内部控制缺陷并对其内部控制有效性进行了评价,实现了内部控制有效性审计评价从定性分析到定性分析与定量分析相结合的转变,提高了内部控制有效性评价结果的可靠性.