浅谈外汇衍生工具会计

摘要

@@ 外汇交易是指外汇市场上,市场参与者之间发生的将一种货币按照既定的汇率,兑换成另一种货币的买卖行为和过程.一般人们也称之为外汇买卖.而从交易的本质和实现的类型来看,外汇买卖则可以为以下两大类:(1)为满足客户真实的贸易、资本交易需求进行的基础外汇交易;(2)在基础外汇交易之上,为规避和防范汇率风险或出于外汇投资、投机需求进行的外汇衍生工具交易.从这个角度出发,属于第一类的基础外汇交易主要是即期外汇交易,而外汇衍生工具交易则包括远期外汇交易,以及外汇择期交易、掉期交易、互换交易等.