小细节大发现 揭风险堵漏洞

摘要

企业内部审计部门作为风险防范的第三道防线,应不断拓展审计领域的广度和深度,利用审计人员的职业敏感,不放过审计现场的任何蛛丝马迹,查错纠弊,查漏补缺,时刻关注企业内部控制设计与运行情况,尤其是近年来信息技术应用已渗透到企业经营管理各个方面,因此信息化流程中关键控制节点的设计与实施的有效性成为了企业运营管理关注的焦点,也是内部审计人员实施审计项目的切入点和着力点。本文从审计发现的细小差异入手,揭示了费用报销信息化流程的内控风险,进而完善了相应的管控措施。