IT企业内部控制实施路径探讨

摘要

企业内部控制是通过一定的技术与方法实现的，这些方法构成了企业内部控制的方法体系。在IT条件下企业内部控制的实施方法既有组织机构设置、职责划分和授权控制，内部牵制等手段，也可以利用预算控制，成本控制等财务控制方法，还可以利用规范业务流程、操作规程及业务记录，实施内控审计，建设企业文化，建立奖惩制度及激励机制、实施绩效评价等管理方法达到控制的目的。综合考虑可以将这些方法归为七类。在IT环境下企业落实内部控制方法，建立内部控制体系可以遵循一定的路径，做好以下几方面工作。